En tant que travailleur indépendant, l'une des législations les plus importantes qui vous concernent est la réglementation IR35. Notre dernier article vous fournit toutes les informations nécessaires sur les sociétés de portage salarial et l'IR35.
Tout ce que vous devez savoir sur l'IR35
La loi IR35 est une législation fiscale britannique visant à combler une lacune du système fiscal qui permettait aux travailleurs indépendants de réaliser des économies d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales en toute légalité, en se faisant passer pour une entreprise fournissant un service au client final, alors même qu'ils travaillaient de manière similaire aux salariés permanents – lesquels ne bénéficiaient pas des mêmes avantages fiscaux. L'IR35 a donc été instaurée pour empêcher les travailleurs indépendants de se comporter comme des « salariés déguisés » en les imposant à un taux équivalent à celui des salariés.
Les nouvelles règles d'application de la réglementation IR35 dans le secteur public, également appelées règles relatives au travail hors paie , sont entrées en vigueur le 6 avril 2017. Par conséquent, tous les clients finaux du secteur public qui font appel à des travailleurs temporaires sont responsables de la détermination de leur statut IR35 ; auparavant, cette responsabilité incombait au prestataire. Si un prestataire est considéré comme relevant de la réglementation IR35, le donneur d'ordre doit retenir l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales à la source (avant le paiement du prestataire).
En avril 2021, le recours au travail hors paie a été introduit dans le secteur privé. À l'instar des règles en vigueur dans le secteur public, il incombe désormais à tous les clients finaux du secteur privé (grandes et moyennes entreprises) de déterminer le statut IR35 des travailleurs temporaires. Le donneur d'ordre doit également s'assurer du paiement correct de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales si le travailleur est considéré comme relevant du régime IR35.
Un autre changement mis en œuvre parallèlement au déploiement du travail hors paie dans le secteur privé en 2021 a été l'introduction d'une Déclaration de Statut (DS), applicable aux secteurs public et privé. Ce document indique le résultat d'une évaluation du statut IR35 (assujettissement ou non à l'IR35) et les raisons de ce résultat. Le client final établit la DS et doit la remettre au travailleur temporaire avant le début de sa mission.
Sociétés de portage salarial et IR35
Si votre client final a déterminé, après une évaluation de votre statut IR35, que vous êtes concerné par ce régime car vos conditions d'emploi sont similaires à celles d'un salarié permanent, vous devez être rémunéré via le système de prélèvement à la source (PAYE). Le paiement via PAYE signifie que c'est à votre employeur qu'il incombe de déduire l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales de votre salaire et de les reverser à l'administration fiscale (HMRC) à chaque versement. Le montant net (après déductions fiscales) sera ensuite versé sur votre compte bancaire.
S'inscrire et travailler via une société de portage salarial est l'une des solutions les plus simples si votre contrat relève de la réglementation IR35, car vous êtes considéré comme un employé de cette société. Cela signifie que tous vos revenus sont imposés comme des revenus d'activité, au même titre qu'un salarié permanent. L'avantage principal est que vous n'avez pas à vous soucier de l'IR35, car vos paiements sont soumis au prélèvement à la source (PAYE), ce qui garantit le versement correct des impôts et cotisations sociales à l'administration fiscale britannique (HMRC).
Quelles sont vos options si vous n'êtes pas soumis à la réglementation IR35 ?
Si vous acceptez un contrat hors du champ d'application de la réglementation IR35, vous pouvez continuer à utiliser une société de portage salarial si vous le souhaitez. Cependant, comme le contrat est hors du champ d'application de l'IR35, vous avez la possibilité d'être rémunéré par l'intermédiaire de votre société à responsabilité limitée (si vous en possédez une) ou d'en créer une si vous n'en avez pas encore. En tant que gérant d'une société à responsabilité limitée, vous pouvez percevoir des revenus de votre société sous forme de salaire et de dividendes. Cette solution est plus avantageuse fiscalement que d'être rémunéré par l'intermédiaire d'une société de portage salarial.
Avantages du recours à une société de portage salarial si vous êtes soumis à la réglementation IR35
En vous inscrivant auprès d'une société de portage salarial, vous pouvez être intégré et prêt à être payé pour vos missions en moins de 10 minutes. De plus, le recours à une société de portage salarial présente de nombreux avantages si vous êtes soumis à la réglementation IR35 :
- Continuité d'emploi – Les consultants travaillant par l'intermédiaire d'une société de portage salarial bénéficient d' une continuité d'emploi . Cela signifie qu'ils peuvent passer d'une mission à l'autre, travailler simultanément sur plusieurs projets, accepter différentes missions auprès de différents clients ou agences de recrutement, tout en étant considérés comme ayant un seul employeur : la société de portage salarial.
- (PAYE) . Votre société de portage salarial déduira l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales salariales et les reversera à l'administration fiscale (HMRC) en votre nom. Si vous faites appel à une société de portage salarial agréée, vous avez la garantie de payer le montant exact d'impôt.
- Avantages sociaux – En vous inscrivant auprès d'une société de portage salarial, vous devenez salarié de celle-ci et bénéficiez des mêmes droits que tout autre salarié au Royaume-Uni. Les avantages sociaux légaux comprennent notamment les indemnités maladie et les congés de maternité/paternité.
- Affiliation automatique au régime de retraite d'entreprise – En tant que salarié d'une société de portage salarial, vous serez automatiquement inscrit à un de retraite d'entreprise si vous remplissez les conditions requises. Veuillez noter que vous pouvez vous désinscrire de ce régime si vous ne souhaitez pas y adhérer.
- Couverture d'assurance — La plupart des compagnies d'assurance parapluie offrent une couverture complète comprenant une assurance responsabilité civile, une assurance responsabilité professionnelle et une assurance responsabilité employeur.
- Assistance continue — En vous inscrivant auprès d'une société de portage salarial, vous bénéficierez d'une assistance continue et ses représentants seront disponibles pour répondre à toutes vos questions.
- Services complémentaires — De nombreuses sociétés de portage salarial proposent des services supplémentaires susceptibles d'intéresser les travailleurs indépendants. Par exemple, Umbrella Company UK offre un service de prélèvement sur salaire aux travailleurs indépendants et aux freelances souhaitant épargner de manière fiscalement avantageuse pour leur retraite.
Veuillez cliquer ici pour découvrir pourquoi vous devriez envisager de faire appel à une société de portage salarial pour vos missions soumises à la réglementation IR35 et les avantages de faire appel à une société de portage salarial britannique pour votre paie.
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Si vous êtes soumis à la réglementation IR35 et recherchez une société de portage salarial, Umbrella Company UK vous propose une solution conforme à la loi pour être rémunéré. Nous sommes une agréée FCSA et certifiée SafeRec .
Dans le cadre de notre service, vous bénéficierez d'une assurance gratuite d'une valeur de 25 millions de livres sterling, d'avantages sociaux incluant les indemnités maladie et les congés de maternité/paternité, d'un accès à My Digital (notre portail en ligne et notre application), de paiements plus rapides le jour même, d'une inscription simple et rapide, et d'un soutien continu de nos équipes dédiées à l'intégration et au service client.
Pour en savoir plus sur notre service de portage salarial , veuillez appeler notre équipe au 01707 669023. Vous pouvez également demander un calcul personnalisé de votre salaire net ou être rappelé à un moment qui vous convient.
