Lorsque vous faites appel à une société faîtière, vous recevez à chaque fois que vous êtes payé, une fiche de paie précisant les déductions effectuées sur votre taux d'affectation, y compris les impôts et les cotisations à l'assurance nationale. Cet article fournit un aperçu détaillé de toutes les retenues que vous pouvez voir sur votre fiche de paie, y compris ce qu'elles sont, pourquoi elles se produisent et quel est leur montant probable.
bulletins de paie de la société de portage salarial
Tout comme un salarié en CDI, votre société de portage salarial est légalement tenue de vous fournir un bulletin de paie à chaque traitement de votre salaire (généralement chaque semaine, sauf si votre fréquence de paiement est différente). Nous avons listé toutes les déductions auxquelles vous devriez vous attendre sur votre bulletin de paie, à condition que votre société de portage salarial soit en règle.
Avant de rejoindre une société de portage salarial et d'attendre votre premier versement, vous devez vous assurer d'avoir fourni à votre société de portage un formulaire P45, que votre ancien employeur (ou votre précédente société de portage) aurait dû vous remettre. Votre nouvelle société de portage utilisera ce document pour déterminer votre taux d'imposition, indispensable au versement correct de votre salaire (et pour éviter tout risque de redressement fiscal). Si vous n'avez pas reçu de formulaire P45, contactez votre ancien employeur. Si vous ne parvenez toujours pas à obtenir ce document, pas de panique ! Votre nouvelle société de portage vous demandera de remplir une liste de contrôle pour les nouveaux travailleurs : un document officiel qui lui permettra d'identifier votre taux d'imposition.
impôt sur le revenu
En rejoignant une société de portage salarial, vous devenez salarié. Par conséquent, vous êtes tenu de payer l'impôt sur le revenu, qui figurera sur vos bulletins de paie. Les taux d'imposition sur le revenu (2023/24) sont indiqués ci-dessous :
| Groupe | Revenu imposable | taux d'imposition |
| Allocation personnelle | Jusqu'à 12 570 £ | 0% |
| taux de base | 12 571 £ à 50 270 £ | 20% |
| taux plus élevé | 50 271 £ à 125 140 £ | 40% |
| Taux supplémentaire | Plus de 125 140 £ | 45% |
Cotisations d'assurance nationale des employés
En tant que salarié, vous devrez payer les cotisations d'assurance nationale des salariés, qui figureront sur votre bulletin de paie. Vous trouverez ci-dessous les taux actuels des cotisations d'assurance nationale des salariés (2023/24) :
| Lettre de catégorie* | 123 £ à 242 £ (533 £ à 1 048 £ par mois) | 242,01 £ à 967 £ (1 048,01 £ à 4 189 £ par mois) | Plus de 967 £ par semaine (4 189 £ par mois) |
| UN | 0% | 12% | 2% |
| B | 0% | 5.85% | 2% |
| C | N / A | N / A | N / A |
| F | 0% | 12% | 2% |
| H | 0% | 12% | 2% |
| je | 0% | 5.85% | 2% |
| J | 0% | 2% | 2% |
| L | 0% | 2% | 2% |
| M | 0% | 12% | 2% |
| S | N / A | N / A | N / A |
| V | 0% | 12% | 2% |
| Z | 0% | 2% | 2% |
Les coûts liés à l'emploi (cotisations patronales à l'assurance nationale et taxe d'apprentissage)
Lorsque vous rejoignez une société de portage salarial, vous constaterez que votre agence de recrutement (ou client final) désignera votre rémunération comme le « taux de mission ». Ce taux est calculé pour tenir compte des charges salariales de la société de portage et est majoré pour couvrir les coûts salariaux, détaillés ci-dessous. Lorsque vous travaillez pour une société de portage salarial, celle-ci vous rémunère, mais vous n'effectuez aucune tâche pour son compte (puisque vous travaillez pour votre client final). C'est pourquoi les coûts salariaux sont pris en compte dans le calcul du taux de mission, et il est essentiel que vous compreniez cela avant de rejoindre une société de portage salarial et de convenir d'un taux de mission avec une agence.
Cotisations patronales à l'assurance nationale
Sur votre bulletin de paie de société de portage salarial, vous trouverez les cotisations patronales de sécurité sociale, généralement indiquées dans la section « Charges salariales ». Les taux de ces cotisations pour l’année 2023/24 sont précisés ci-dessous.
| Lettre de catégorie | 123 £ à 175 £ (533 £ à 758 £ par mois) | De 175,01 £ à 481 £ (de 758,01 £ à 2 083 £ par mois) | 481,01 £ à 967 £ (2 083,01 £ à 4 189 £ par mois) | Plus de 967 £ par semaine (4 189 £ par mois) |
| UN | 0% | 13.8% | 13.8% | 13.8% |
| B | 0% | 13.8% | 13.8% | 13.8% |
| C | 0% | 13.8% | 13.8% | 13.8% |
| F | 0% | 0% | 13.8% | 13.8% |
| H | 0% | 0% | 0% | 13.8% |
| je | 0% | 0% | 13.8% | 13.8% |
| J | 0% | 13.8% | 13.8% | 13.8% |
| L | 0% | 0% | 13.8% | 13.8% |
| M | 0% | 0% | 0% | 13.8% |
| S | 0% | 0% | 13.8% | 13.8% |
| V | 0% | 0% | 0% | 13.8% |
| Z | 0% | 0% | 0% | 13.8% |
La taxe d'apprentissage
La contribution à l'apprentissage fait partie des charges salariales et figure sur les bulletins de paie des employés travaillant pour une société de portage salarial. Destinée au financement des programmes d'apprentissage au Royaume-Uni , cette contribution est versée par les grandes entreprises dont la masse salariale dépasse 3 millions de livres sterling et représente 0,5 % de leur masse salariale annuelle. Les sociétés de portage salarial gérant la paie de centaines, voire de milliers de travailleurs temporaires, la plupart sont assujetties à cette contribution.
Pour plus d'informations sur la taxe d'apprentissage, veuillez consulter le site web du gouvernement .
Cotisations de retraite
En tant qu'employeur, votre société de portage salarial est légalement tenue d'affilier tous ses employés à un régime de retraite dans un délai de 12 semaines. Toutefois, vous pouvez vous désinscrire après votre premier versement, si vous le souhaitez. Avant de vous inscrire, veuillez contacter votre société de portage salarial afin de connaître le prestataire de retraite qu'elle recommande. La cotisation minimale fixée par l'État, que vous et votre employeur pouvez verser à votre régime de retraite d'entreprise, est de 8 %, généralement répartie comme suit : 3 % pour l'employeur et 5 % pour l'employé. Si vous décidez de continuer à cotiser à un régime de retraite, les deux prélèvements figureront sur votre bulletin de paie. Les prélèvements pour la retraite de l'employeur seront déduits du taux de cession et apparaîtront sur votre bulletin de paie avec les autres charges salariales (cotisations patronales et contribution à l'apprentissage). Les prélèvements pour l'employé seront indiqués avec vos retenues d'impôt sur le revenu (impôt sur le revenu et cotisations sociales).
Certaines sociétés de portage salarial proposent un système de versements dégressifs pour les cotisations de retraite . Ce système vous permet de verser une part plus importante de votre salaire dans un plan d'épargne retraite individuel, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux.
Remboursements de prêts étudiants
Si vous remboursez un prêt étudiant, ces déductions figureront sur votre bulletin de paie de votre société de portage salarial. Les seuils sont indiqués ci-dessous :
| Type de plan | Seuil annuel | Seuil mensuel | Seuil hebdomadaire |
| Plan 1 | £22,015 | £1,834 | £423 |
| Plan 2 | £27,295 | £2,274 | £524 |
| Plan 4 | £27,660 | £2,305 | £532 |
| Plan 5 | £25,000 | £2,083 | £480 |
| Prêt pour études supérieures | £21,000 | £1,750 | £403 |
Selon le site web du gouvernement, vous devrez rembourser l'une des sommes suivantes :
- 9 % de votre revenu au-delà du seuil si vous êtes au régime 1, 2, 4 ou 5.
- 6 % de vos revenus dépassant le seuil si vous bénéficiez d'un prêt pour études supérieures.
Paye de vacances
En tant qu'employeur, la société de portage salarial est tenue d'indiquer l'indemnité de congés payés sur votre bulletin de paie. Cependant, comme vous n'effectuez aucun travail pour la société de portage, l'indemnité de congés payés (25 %) est déduite de votre rémunération.
Les sociétés de portage salarial traitent généralement les indemnités de congés payés de deux manières :
- Ils incluront l'indemnité de congés payés à chaque versement de votre salaire.
- Les indemnités de congés payés seront accumulées et versées en une seule fois ultérieurement.
Avant de souscrire un abonnement auprès d'une société de portage salarial, assurez-vous de discuter des modalités de paiement des congés payés et de leur traitement, afin de garantir votre entière satisfaction concernant la paie.
La marge de la société de portage salarial
À chaque traitement de votre paie par une société de portage salarial, celle-ci prélève une commission sur notre taux de cession. Cette commission constitue son unique revenu, tous les autres prélèvements étant reversés à l'administration fiscale (ou à un organisme de retraite, par exemple).
Les marges des sociétés de portage salarial varient d'un prestataire à l'autre, mais vous pouvez généralement vous attendre à une marge hebdomadaire comprise entre 20 et 35 £. Ces marges sont déduites du montant brut, ce qui vous permet de réaliser des économies d'impôt et de payer moins d'impôts. Attention toutefois à certaines sociétés de portage salarial qui affichent une marge inférieure alors qu'elle est en réalité déduite de votre salaire net (donc supérieure à ce qu'elle paraît).
Enregistrement sécurisé
Bien que la plupart des sociétés de portage salarial au Royaume-Uni traitent la paie en toute conformité avec la réglementation du HMRC (administration fiscale britannique), certaines ont été accusées de pratiques douteuses, comme le prélèvement de sommes supérieures à leur marge ou l'omission d'effectuer les retenues obligatoires. Il est donc impératif de faire preuve de diligence raisonnable lors du choix de votre prochaine société de portage salarial et de n'opter que pour une société pleinement conforme à la réglementation.
Le secteur des sociétés de portage salarial reste non réglementé par l'État. Cependant, la Freelancer and Contractor Services Association (FCSA) autorégule le secteur et délivre une accréditation aux sociétés de portage salarial qui prouvent qu'elles opèrent en conformité avec la réglementation et respectent le code de conduite .
SafeRec , a bouleversé le secteur .
Les sociétés de portage salarial certifiées SafeRec fournissent à leurs employés un audit de leurs bulletins de paie à chaque traitement de leur salaire. Ce niveau de transparence est révolutionnaire et garantit une sérénité totale aux travailleurs indépendants. Umbrella Company UK est une société de portage salarial certifiée SafeRec . En utilisant nos services, vous recevrez par e-mail un audit de chaque bulletin de paie, vous permettant de vérifier que toutes les déductions légales ont été effectuées et qu'aucune pratique contraire à l'éthique n'a eu lieu. La conformité a toujours été notre priorité, et notre certification SafeRec nous permet de prouver à nos employés que nous opérons en toute légalité.
Société parapluie au Royaume-Uni
Fondée par des professionnels cumulant plus de 50 ans d'expérience dans la gestion de la paie des travailleurs indépendants, Umbrella Company UK est une société de portage salarial de premier plan, engagée à fournir des services de paie conformes à la réglementation aux travailleurs indépendants et aux freelances. Nous sommes fiers d'être une de portage salarial accréditée FCSA et avons récemment obtenu la certification SafeRec – une combinaison idéale qui témoigne de notre engagement à fournir le meilleur service du secteur.
Rejoindre notre service de portage salarial est simple, et nos professionnels sont là pour vous accompagner à chaque étape. Pour obtenir un calcul gratuit et personnalisé de votre revenu net, cliquez ici . Vous pouvez également demander à être rappelé à un moment qui vous convient ou contacter nos conseillers commerciaux au 01707 667023 .
*A – Tous les salariés, à l'exception de ceux des groupes B, C, H, J, M, V et Z de ce tableau. B – Femmes mariées et veuves bénéficiant d'une réduction des cotisations sociales. C – Salariés ayant atteint l'âge légal de la retraite. H – Apprentis de moins de 25 ans. J – Salariés pouvant reporter le paiement des cotisations sociales car ils les cotisent déjà dans le cadre d'un autre emploi. M – Salariés de moins de 21 ans. V – Salariés occupant leur premier emploi depuis leur départ des forces armées (anciens combattants). Z – Salariés de moins de 21 ans pouvant reporter le paiement des cotisations sociales car ils les cotisent déjà dans le cadre d'un autre emploi.
