Maîtriser les tenants et les aboutissants financiers d’une collaboration avec des sociétés faîtières peut s’avérer difficile. Ce guide vise à vous faciliter la tâche en vous fournissant un aperçu clair mais détaillé des facteurs essentiels en jeu. Nous vous expliquerons l'évolution des règles relatives aux dépenses déductibles, en commençant par les changements cruciaux provoqués par les lois fiscales introduites en avril 2016.
Nous examinerons également certaines situations dans lesquelles les règles peuvent ne pas s'appliquer et expliquerons pourquoi travailler avec une société faîtière reste bénéfique, même avec des réglementations plus strictes.
Comment les règles concernant les dépenses des sociétés faîtières ont-elles évolué au fil du temps ?
Dans cette partie de l'article, nous examinerons comment les règles applicables aux entrepreneurs travaillant via des sociétés faîtières et leurs dépenses ont évolué au fil du temps.
Avant avril 2016
Avant l’introduction de la législation en avril 2016, les entrepreneurs travaillant via une société faîtière pouvaient réclamer diverses dépenses pour réduire leur obligation fiscale. Il ne s'agissait pas uniquement de déplacements et de repas, mais également de matériel, d'abonnements professionnels, voire de certaines formes de divertissement.
Après avril 2016
Cependant, les autorités fiscales ont estimé que de nombreux entrepreneurs déclaraient des dépenses alors qu'ils ne le devraient pas, car ils fonctionnaient de la même manière qu'un employé permanent à temps plein. En conséquence, ils ont introduit une législation en matière de Supervision, Direction et Contrôle (SDC), qui est entrée en vigueur en avril 2016. Cette nouvelle règle a effectivement limité les types de dépenses que les entrepreneurs travaillant via des sociétés faîtières pouvaient réclamer .
Supervision, direction et contrôle
Qu’est-ce que le SDC ?
SDC est l'acronyme de Supervision, Direction et Contrôle, les trois points cardinaux que le HMRC utilise pour tracer une ligne entre ce qui constitue un véritable entrepreneur indépendant et les entrepreneurs fonctionnant de la même manière qu'un employé interne à temps plein. Cette triade constitue l’épine dorsale de la façon dont votre relation de travail est définie aux yeux du HMRC.
Surveillance
Dans le contexte de la supervision, l'accent est mis sur le niveau de surveillance auquel vous êtes soumis dans le cadre de votre rôle. Par exemple, quelqu'un examine-t-il votre travail ou s'assure-t-il qu'il est réalisé conformément aux normes requises ? Si tel est le cas, cela est considéré comme de la supervision et vous rapproche du statut d’employé à temps plein aux yeux du HMRC.
Direction
Dans le contexte de la direction, l’accent est mis sur le fait que vous suiviez ou non les lignes directrices dans l’exécution de votre travail. Par exemple, est-ce que quelqu'un vous donne des instructions ou vous indique comment vous accomplissez le devoir ? Plus la direction est rigide, moins vous êtes susceptible d’être considéré comme un entrepreneur véritablement indépendant.
Contrôle
Le contrôle va plus loin que la direction. Il ne s’agit pas seulement de savoir comment le travail doit être effectué, mais également quel travail doit être effectué. Si quelqu’un vous dicte vos tâches quotidiennes, contrôle votre emploi du temps et fixe vos priorités, cela indique que vous êtes « contrôlé ». Le contrôle inclut également la possibilité de déplacer un entrepreneur d’un travail à un autre.
Comment la DDC est-elle évaluée ?
Habituellement, une vérification détaillée du SDC sera effectuée pour comprendre la nature de votre travail et les conditions d'engagement. Si le questionnaire révèle que le SDC s'applique, cela limitera le type de dépenses que vous pouvez réclamer.
Qu’est-ce que cela signifie pour les entrepreneurs ?
Désormais, les sociétés faîtières sont beaucoup plus strictes quant à ce que vous pouvez réclamer. Les agences de recrutement et les clients finaux doivent également approuver toutes les dépenses pouvant être réclamées comme dépenses remboursées. Mais ce ne sont pas toutes de mauvaises nouvelles. Vous pouvez toujours déduire des dépenses spécifiques liées à l'emploi lorsque vous remplissez une déclaration de revenus d'autocotisation.
Les nouvelles lignes directrices vous permettent également de déduire les frais de déplacement et de repas si vous devez voyager ou travailler loin de votre lieu de travail habituel. Si votre travail vous oblige à passer la nuit loin de chez vous, vous pouvez déduire ces frais d'hébergement. Cela aligne les dépenses sur ce que les employés permanents à temps plein peuvent réclamer.
À quelles dépenses peut-on prétendre en tant que dirigeant de société anonyme ?
En tant qu'administrateur d'une société à responsabilité limitée, réclamer vos dépenses est un moyen simple d'exploiter votre entreprise de manière fiscalement efficace. Les dépenses professionnelles admissibles réduisent le montant des bénéfices sur lesquels votre entreprise paiera l'impôt sur les sociétés.
En règle générale, vous ne pouvez réclamer que les dépenses que vous engagez entièrement et exclusivement dans le cadre de la gestion quotidienne de votre entreprise. Vous devez effectuer le paiement via le compte bancaire de votre entreprise.
Vous trouverez ci-dessous quelques exemples de dépenses que vous pouvez réclamer en tant qu'administrateur de société anonyme :
- Travail à domicile : Vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal pour les dépenses supplémentaires du ménage si votre travail vous oblige à travailler à domicile pendant une partie ou toute la semaine.
- Uniformes, vêtements de travail et outils : Vous pouvez demander un allègement fiscal pour un uniforme. De plus, des réclamations peuvent être faites pour les vêtements spécialisés requis pour votre travail. Des allègements fiscaux peuvent être accordés sur les coûts de :
- Réparer ou remplacer les petits outils indispensables à l'exécution de votre travail,
- Nettoyer, réparer ou remplacer un uniforme ou un vêtement spécialisé.
- Véhicules que vous utilisez pour le travail : vous pouvez avoir droit à un allègement fiscal si vous utilisez des voitures , des camionnettes, des motos ou des vélos pour des tâches liées au travail. Cela ne couvre pas les déplacements domicile-travail vers et depuis votre lieu de travail, sauf s'il s'agit d'un lieu de travail temporaire.
- Honoraires professionnels et abonnements : Vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal sur :
- Les cotisations professionnelles , à condition que le paiement de ces cotisations soit une condition nécessaire à l'exercice de votre travail,
- Des abonnements annuels à reconnus ou à des sociétés savantes, étant donné que l'adhésion à de telles entités est pertinente à votre métier.
- Frais de déplacement et de séjour : si votre travail nécessite un déplacement , vous pourriez avoir droit à un allègement fiscal sur les dépenses engagées pour la nourriture ou les nuitées.
- Les frais de déplacement vers et depuis votre lieu de travail habituel ne peuvent être réclamés que si le déplacement s'effectue vers un lieu de travail temporaire.
- Vous pouvez demander un allègement fiscal pour des dépenses telles que :
- Les frais de transports en commun,
- Séjours à l’hôtel si une nuitée est nécessaire,
- Repas et boissons,
- Frais de congestion et péages,
- Frais de stationnement,
- Appels téléphoniques professionnels et frais d’impression.
- De plus, vous pourriez avoir droit à un allègement fiscal sur le kilométrage professionnel.
- Achat d'autres équipements : En règle générale, vous pouvez bénéficier d'un allègement fiscal sur le coût total d' un équipement , comme un ordinateur, nécessaire à votre travail. Cela est dû au fait qu’elle bénéficie d’une déduction pour capital appelée déduction annuelle pour investissement.
Lors du suivi des dépenses, disposer de registres détaillés n’est pas seulement utile ; c'est un impératif. Qu'il s'agisse de reçus de carburant ou de billets de train, gardez une trace claire de toutes vos dépenses de voyage. Cela doit inclure des détails clés tels que la date de votre voyage, la raison pour laquelle vous avez effectué chaque voyage, où vous êtes allé et comment vous y êtes arrivé. Si jamais vous êtes contrôlé par les autorités fiscales, de tels dossiers détaillés pourraient vous éviter de lourdes amendes ou pénalités.
Pour plus d'informations, il est conseillé de visiter le site Web du HMRC .
Pourquoi s’en tenir à une société faîtière ?
Même avec les changements législatifs, il existe plusieurs raisons pour lesquelles une société faîtière pourrait toujours être le bon choix pour vous. L’un de ces avantages est la fourniture d’une assurance. De nombreuses entreprises proposent des formules d’assurance complètes, comprenant l’indemnisation professionnelle et la responsabilité civile, offrant ainsi un niveau supplémentaire de protection financière.
Impôt et NI payés au HMRC : l'une des meilleures choses à propos des sociétés faîtières conformes est la façon dont elles gèrent les règles fiscales complexes. La société faîtière déduira le montant approprié d'impôts et de NIC et les paiera au HMRC en votre nom. Vous n’aurez jamais à craindre de recevoir une facture fiscale inattendue.
Pension d'entreprise : Vous serez automatiquement affilié à un régime de retraite d'entreprise. Les paiements sont versés dans votre cagnotte de retraite chaque fois que vous recevez un paiement, ce qui facilite l'épargne pour la retraite. Ne vous inquiétez pas, c'est à vous de décider entièrement de recourir au prestataire de retraite de la société faîtière, et vous pouvez vous désinscrire si vous le souhaitez.
Avantages statutaires : En tant que salarié d'une société faîtière, vous aurez accès à des avantages statutaires similaires à ceux d'un salarié permanent. Cela comprend les indemnités de maternité/paternité et les indemnités de maladie.
Simplicité : Une autre raison pour laquelle les entrepreneurs sont attirés par les sociétés faîtières est la facilité d'utilisation. Ces sociétés disposent souvent de processus d’enregistrement rationalisés et conviviaux et de procédures administratives simplifiées. Cela signifie moins de paperasse et plus de temps pour vous concentrer sur votre travail.
Continuité d'emploi : Lors de votre inscription auprès d'une société faîtière, vous signerez un contrat de travail global. Cela signifie que vous êtes considéré comme un employé de cette société faîtière et que vous pouvez assumer plusieurs missions côte à côte. Comme vos revenus proviennent uniquement d’une seule société faîtière, vous n’êtes considéré que comme ayant un seul employeur, votre code fiscal n’est donc pas affecté négativement.
Faites toujours appel à une société faîtière conforme pour votre paie
Ces dernières années, le HMRC a redoublé d’efforts pour éliminer les échappatoires fiscales et récupérer les impôts sous-payés auprès des entrepreneurs qui avaient déjà participé à des stratagèmes d’évasion fiscale . Chez Umbrella Company UK, nous prenons la conformité très au sérieux. Nous sommes l'une des seules sociétés faîtières accréditées par la FCSA et certifiées SafeRec . Chaque fois que nous traitons votre paie, vous recevrez un rapport d'audit détaillé démontrant que vous avez été payé correctement et conformément, et vous pouvez être assuré que vous êtes entre de bonnes mains !
Pour demander un calcul gratuit de votre salaire net ou pour en savoir plus sur notre service de parapluie , veuillez appeler nos conseillers commerciaux experts au 01707 669023 .
