Votre code fiscal détermine le montant de votre revenu non imposable annuel et le montant d'impôt dû sur vos revenus ou votre pension une fois le seuil d'imposition atteint. Poursuivez votre lecture pour découvrir la signification de votre code fiscal et la marche à suivre si vous pensez qu'il est erroné.
Qu'est-ce qu'un code fiscal ?
L'administration fiscale britannique (HMRC) utilise des codes fiscaux pour déterminer le montant d'impôt à payer à chaque versement de salaire effectué par le biais du système PAYE (Pay As You Earn). La plupart des codes fiscaux se composent d'un nombre suivi d'une lettre – par exemple, 1257L. Le nombre indique le montant de revenu non imposable auquel vous avez droit chaque année fiscale, versé par votre employeur ou votre prestataire de paie. Par exemple, pour un code fiscal 1257L, l'abattement personnel est de 12 570 £. Les lettres font référence à votre situation et à son incidence sur votre abattement personnel.
Que signifient les lettres dans votre code fiscal ?
| Courrier | Ce qu'ils veulent dire |
| L | Vous avez droit à l'abattement personnel standard non imposable de 12 570 £ pour l'année fiscale 2021/22. |
| M | Vous avez bénéficié d'un transfert de 10 % de l'allocation personnelle de votre partenaire au titre de l'allocation de mariage. |
| N | Vous avez transféré 10 % de votre allocation personnelle à votre partenaire au titre de l'allocation de mariage. |
| T | Votre code fiscal comprend d'autres calculs pour déterminer votre abattement personnel. |
| 0T | Cela peut signifier que votre employeur ne dispose pas des informations nécessaires pour vous attribuer un code fiscal, par exemple si vous avez récemment commencé un nouvel emploi. Cela peut également signifier que votre abattement personnel est épuisé. |
| BR | Tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux de base. Ce type de relevé est généralement établi lorsque vous percevez plusieurs emplois ou pensions. |
| D0 | L'intégralité de vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension est imposée au taux supérieur. Ce type d'avis est généralement émis lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| D1 | L'intégralité de vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension est imposée au taux majoré. Ce taux est généralement appliqué lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| NT | Vous ne payez aucun impôt sur ce revenu. |
| S | Vos revenus ou votre pension sont imposés selon les taux d'imposition écossais. |
| S0T | Cela peut signifier que votre employeur ne dispose pas des informations nécessaires pour vous attribuer un code fiscal, par exemple si vous avez récemment commencé un nouvel emploi. Cela peut également signifier que votre abattement personnel (Écosse) est épuisé. |
| SBR | En Écosse, tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux de base. Ce document est généralement délivré lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| SD0 | En Écosse, tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux intermédiaire. Ce type d'avis est généralement émis lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| SD1 | En Écosse, tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux supérieur. Ce type de relevé est généralement émis lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| SD2 | En Écosse, tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux maximal. Ce type d'avis est généralement émis lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| C | Vos revenus ou votre pension sont imposés selon les taux d'imposition gallois. |
| C0T | Cela peut signifier que votre employeur ne dispose pas des informations nécessaires pour vous attribuer un code fiscal, par exemple si vous avez récemment commencé un nouvel emploi. Cela peut également signifier que votre abattement personnel (Pays de Galles) est épuisé. |
| CBR | Au Pays de Galles, tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux de base. Ce document est généralement délivré lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| CD0 | Au Pays de Galles, tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux supérieur. Ce type de relevé est généralement émis lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
| CD1 | Au Pays de Galles, tous vos revenus provenant de cet emploi ou de cette pension sont imposés au taux majoré. Ce taux est généralement appliqué lorsque vous cumulez plusieurs emplois ou pensions. |
Vous trouverez plus d'informations sur les codes fiscaux et leur signification sur le site web du gouvernement .
Quel sera mon régime fiscal avec une société de portage salarial ?
La plupart des salariés travaillant pour une société de portage salarial auront un code fiscal 1257L car ils n'ont qu'une seule forme d'emploi, ne perçoivent aucun avantage social imposable et n'ont pas de revenus supplémentaires (par exemple, une pension). Cependant, cela dépendra de vos revenus actuels, de vos revenus antérieurs et du montant d'impôts que vous avez déjà payés au cours de l'année fiscale. Les codes fiscaux sont attribués par l'administration fiscale britannique (HMRC) et votre société de portage salarial sera informée de tout changement par cette dernière.
Pourquoi ai-je plusieurs codes fiscaux ?
Si vous occupez plusieurs emplois et travaillez pour différents employeurs (ou si vous travaillez et percevez une pension), vous aurez plusieurs codes fiscaux. En effet, le système de prélèvement à la source (PAYE) considère un emploi comme votre emploi principal, auquel vos abattements personnels seront intégralement rattachés. Les autres emplois sont considérés comme secondaires et imposés à 20 %. Le même principe s'applique si vous percevez plusieurs pensions.
codes fiscaux d'urgence
Si votre code fiscal se termine par « W1 », « M1 » ou « X », cela signifie que vous êtes soumis à un régime fiscal d'urgence. Vous serez alors imposé sur la totalité de vos revenus dépassant l'abattement personnel de base. Ce régime est généralement appliqué lorsque l'administration fiscale (HMRC) n'a pas reçu à temps les informations relatives à vos revenus suite à un changement de situation. Par exemple :
- Vous avez commencé un nouvel emploi
- Vous avez commencé à travailler pour un employeur après avoir été travailleur indépendant
- Vous avez commencé à percevoir une pension d'État ou bénéficiez d'avantages sociaux d'entreprise
Ne vous inquiétez pas – les codes fiscaux d'urgence sont temporaires et seront mis à jour dès que le HMRC aura reçu les informations correctes.
Si vous venez de commencer un nouvel emploi, vous pouvez remettre à votre nouvel employeur une copie de votre formulaire P45 de votre ancien employeur. Votre nouvel employeur pourra vous aider à mettre à jour votre code fiscal en transmettant à l'administration fiscale (HMRC) les informations relatives à vos revenus ou pensions antérieurs.
Si vous n'avez pas de P45 ou si vous venez de commencer à travailler pour un employeur après avoir été travailleur indépendant, vous devrez remplir une liste de contrôle de démarrage pour le PAYE afin de vous attribuer le code fiscal correct.
Si vous percevez une pension d'État ou bénéficiez d'avantages sociaux, vérifiez votre code fiscal en ligne afin de vous assurer qu'il reflète ces changements. Si des informations y sont manquantes, vous pouvez les mettre à jour en ligne ou contacter le HMRC au 0300 200 3300 .
Que faire si vous pensez que votre code fiscal est erroné ?
Dans la plupart des cas, l'administration fiscale britannique (HMRC) mettra automatiquement à jour votre code fiscal en cas de changement de revenus. Par exemple, si vous commencez un nouvel emploi, percevez des allocations ou des indemnités professionnelles, ou si vous commencez à percevoir une pension. Ces informations sont généralement transmises à l'HMRC par votre employeur, y compris votre société de portage salarial.
Si l'administration fiscale britannique (HMRC) dispose d'informations erronées concernant vos revenus, votre code fiscal pourrait être incorrect. Pour vous assurer d'avoir le bon code fiscal, vous pouvez signaler tout changement de vos revenus à l'HMRC via le service en ligne de vérification des impôts ou en appelant le 0300 200 3300. Munissez-vous de votre numéro d'assurance nationale (National Insurance number) lorsque vous contactez l'HMRC par téléphone.
Après avoir déclaré votre changement de revenu au HMRC
L'administration fiscale (HMRC) vous contactera en cas de modification de votre taux d'imposition. Elle informera également votre employeur ou votre organisme de retraite de ce changement.
Votre prochain bulletin de paie devrait indiquer votre nouveau code fiscal, et votre impôt sera calculé en fonction de ce nouveau code. Si vous payiez un montant d'impôt incorrect, les ajustements nécessaires seront également effectués et figureront sur votre prochain bulletin de paie.
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