Une fois que votre revenu dépasse 100 000 £, l’abattement personnel non imposable est progressivement réduit jusqu’à être totalement supprimé. Continuez à lire pour en savoir plus sur la réduction de l’allocation personnelle et sur la manière de préserver votre droit à l’allocation.
Explication de la réduction de l'allocation personnelle
L'abattement personnel correspond au montant de revenu que chaque personne a droit à percevoir sans impôt chaque année. L'abattement personnel de base pour 2021/22 est de 12 570 £. Selon la nature de vos revenus, l'abattement personnel est appliqué différemment. Si vous êtes travailleur indépendant et n'avez pas d'autres revenus, vous devez déduire votre abattement personnel de votre bénéfice avant de calculer le montant de votre impôt sur le revenu. En revanche, si vous êtes salarié, par exemple via une société de portage salarial, cette dernière appliquera l'abattement personnel à votre salaire et obtiendra cette information grâce à votre code fiscal.
Cependant, tous les contribuables ne peuvent pas bénéficier de l'abattement personnel. Pour les personnes dont le revenu dépasse 100 000 £ , l'abattement personnel est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu net ajusté excédant ce seuil, jusqu'à ce qu'il soit nul. Une personne gagnant plus de 125 140 £ ne bénéficiera d'aucun revenu exonéré d'impôt, son abattement personnel étant ramené à 0 £.
Exemple
Darren a un revenu imposable de 120 000 £ pour l'exercice 2021/22. Il verse des cotisations de retraite brutes de 5 000 £. Le revenu net ajusté de Darren pour l'exercice 2021/22 est de 115 000 £ (120 000 £ – 5 000 £).
Comme le revenu de Darren dépasse 100 000 £, son abattement personnel exonéré d'impôt est réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu excédant 100 000 £. Par conséquent, la réduction de son abattement personnel est de 7 500 £ (1/2 (115 000 £ – 100 000 £)).
Par conséquent, l'abattement personnel exonéré d'impôt de Darren pour 2021/22 est de 5 070 £ (12 570 £ – 7 500 £).
Attention aux illustrations de parapluies qui n'incluent pas l'abattement
Toutes les sociétés de portage salarial conformes connaissent l'existence de l'abattement fiscal et sont légalement tenues de l'inclure dans le calcul de vos déductions fiscales. Cependant, certaines sociétés de portage salarial n'intègrent pas cet abattement dans le calcul de votre salaire net.
Ne vous laissez pas tromper par une estimation de salaire net plus élevée : quel que soit le montant indiqué, la réduction sera appliquée à votre rémunération si vous dépassez le seuil. Veuillez noter que si vous vous inscrivez auprès d'une société de portage salarial qui n'a pas inclus cette réduction dans son estimation, votre salaire net sera inférieur à vos attentes.
Si votre taux horaire est plus élevé et que vous pensez que l'abattement pourrait s'appliquer à vous, demandez à votre société de portage salarial pourquoi il n'est pas inclus dans votre simulation. Lorsque vous demandez un calcul de salaire net à Umbrella Company UK, nous inclurons l'abattement de 100 000 £ dans votre simulation si elle s'applique à votre situation. Cela vous donnera une idée précise de votre salaire net mensuel potentiel et vous permettra de choisir le prestataire qui vous convient.
Réduisez vos revenus pour préserver votre abattement personnel
La réduction de l'abattement personnel est une déduction que tous les employeurs sont tenus d'appliquer à vos revenus s'ils dépassent 100 000 £. Cependant, il existe des moyens de réduire vos revenus à moins de 100 000 £, ce qui vous permet de conserver une plus grande partie de votre abattement personnel non imposable.
L'une des solutions consiste à transférer des actifs générateurs de revenus à son conjoint ou partenaire de PACS. Par exemple, une personne percevant d'importants revenus de dividendes ou d'épargne peut avoir intérêt à transférer ces actions ou cette épargne à son conjoint ou partenaire de PACS dont les revenus sont plus faibles. Cela permettra de réduire le montant de l'impôt dû et de conserver une plus grande partie de son abattement personnel.
Vous pouvez également faire des dons à un organisme de bienfaisance, qui sont déductibles d'impôt. Ces contributions réduiront votre revenu net ajusté. Toutefois, veuillez noter que vous perdrez le bénéfice fiscal lié à ces dons.
L'une des solutions les plus courantes pour préserver votre abattement personnel (surtout si vous travaillez via une société de portage salarial) consiste à augmenter vos cotisations à votre plan d'épargne retraite par le biais d'un versement différé sur salaire . Non seulement vous augmentez ainsi le montant alloué à votre retraite à chaque versement de salaire, mais vous réduisez également votre revenu net ajusté, ce qui vous permet de conserver une plus grande partie de votre abattement personnel. De plus, les cotisations à votre plan d'épargne retraite sont exonérées d'impôt et de cotisations sociales, faisant du versement différé sur salaire une solution très avantageuse fiscalement pour préparer votre retraite.
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