Récemment, nous avons reçu quelques questions d'entrepreneurs qui n'ont jamais rempli de liste de contrôle de démarrage pour PAYE auparavant et qui ne savent pas quelle déclaration s'applique à eux. Continuez à lire pendant que nous décrivons ce que signifie chaque affirmation et dans quel scénario elle s'appliquerait à vous.
Qu'est-ce qu'une liste de contrôle de démarrage pour PAYE ?
Si vous démarrez un nouvel emploi et ne disposez pas de P45, votre société faîtière vous demandera de remplir une liste de contrôle de démarrage. La liste de contrôle demande des informations vitales pour aider votre société faîtière à attribuer un code fiscal et à déterminer le montant de l'impôt dû sur votre premier jour de paie.
Sur une liste de contrôle de démarrage, vous avez le choix entre trois affirmations :
Les codes fiscaux attribués à chaque relevé
En fonction du relevé que vous choisissez, votre société faîtière vous attribuera l'un des codes fiscaux suivants :
Déclaration A – 1257L. Il s’agit du code fiscal le plus répandu en Angleterre et en Irlande du Nord et vous accorde un abattement personnel total non imposable de 12 570 £. Votre allocation non imposable vous sera versée à parts égales tout au long de l’année jusqu’à ce que vous ayez reçu votre allocation totale à la fin de l’année fiscale. Un code fiscal 1257L est un code fiscal cumulatif ce qui signifie que si vous n'avez pas travaillé depuis le début de l'année fiscale et obtenez un emploi le 1 er juillet, vous aurez droit à trois mois d'allocation non imposable à utiliser contre le salaire de ce mois-là. Après application de l’indemnité non utilisée, vous reviendrez aux allocations habituelles par période.
Relevé B – 1257L Semaine 1/Mois 1. Ce code fiscal vous donne l'allocation totale non imposable de 12 570 £ versée en parts égales tout au long de l'année, mais il s'agit d'un code fiscal non cumulatif. Cela signifie que lorsque vous êtes payé, votre impôt est calculé sur la base de ce que vous avez reçu au cours de la période en cours et ne prend pas en compte les revenus antérieurs ni les impôts payés – même s'il existe des abattements non utilisés non utilisés. Par exemple, si vous commencez un nouvel emploi le 1 er juillet, vous recevrez l'équivalent d'un mois de votre allocation non imposable à utiliser sur votre salaire de juillet.
Déclaration C – BR. BR signifie Basic Rate et signifie que tous vos revenus provenant de cette source sont imposés à 20 %.
Si vous ne remplissez pas la checklist de démarrage, votre société faîtière vous attribuera un code fiscal 0T. Un code fiscal 0T signifie que vous ne bénéficiez d’aucun abattement personnel exonéré d’impôt et pourrait vous amener à payer plus d’impôts que nécessaire.
Que se passe-t-il si je sélectionne la mauvaise déclaration ?
Selon le relevé que vous sélectionnez, cela pourrait entraîner un trop-payé ou un sous-paiement d'impôt. Le plus souvent, des problèmes surviennent lorsque l’énoncé A est sélectionné, lorsque l’énoncé B ou C est plus applicable. Ceci est mieux illustré par l’exemple ci-dessous :
Louise travaille comme infirmière pour le NHS. Elle décide d'effectuer des quarts de travail temporaires à l'hôpital où elle travaille pendant son temps libre dans une agence. Lorsque Louise nous rejoint, on lui dit que sa paie sera traitée par une société faîtière et on lui demande de remplir une liste de contrôle de démarrage.
Louise occupera le même rôle dans le même hôpital où elle travaille habituellement ; elle coche la déclaration A car elle n'a effectué aucun autre travail depuis le 6 avril . Comme elle a coché la déclaration A, la société faîtière lui attribue un code fiscal 1257L à utiliser contre ses revenus.
Au cours de l'année, Louise gagne 5 000 £ grâce au travail qu'elle a effectué par l'intermédiaire de l'agence – dont aucun n'est imposé car il tombe en dessous du seuil fiscal de 12 570 £. Cependant, Louise a déjà utilisé l'allocation non imposable de 12 570 £ sur ses revenus réguliers. Cela signifie que Louise recevra une facture du HMRC à la fin de l'année pour sous-paiement d'impôt sur ses revenus supplémentaires.
Bien que les deux rôles soient au même endroit, faisant le même travail et travaillant pour le NHS, l'agence est une organisation distincte à des fins de paie. Si Louise avait coché la déclaration C au lieu de la déclaration A, elle aurait reçu un code fiscal BR, et un taux d'imposition de 20 % aurait été appliqué sur ses revenus supplémentaires provenant de l'agence, ce qui aurait donné le bon résultat.
Scénarios courants pouvant prêter à confusion
Si votre situation n’appartient directement à aucune des trois catégories, il peut être difficile de décider quelle affirmation choisir. Nous avons dressé une liste de questions fréquemment posées par les entrepreneurs qui remplissent la liste de contrôle de démarrage pour vous aider à déterminer quelle déclaration s'applique à vous.
« Je viens de déménager au Royaume-Uni, mais j'ai travaillé dans mon pays d'origine avant de déménager. Quelle affirmation s’applique à moi ? »
S'il s'agit de votre premier emploi depuis que vous avez déménagé au Royaume-Uni et que vous n'avez perçu aucune forme de revenu imposable depuis que vous êtes devenu résident fiscal du Royaume-Uni, la déclaration A serait l'option la plus appropriée. Fait attention; si vous recevez des revenus étrangers alors que vous vivez et travaillez au Royaume-Uni, vous devrez peut-être remplir une déclaration de revenus britannique pour déclarer vos revenus au HMRC.
« Jusqu'à présent, j'étais indépendant. Je ne sais pas quelle déclaration choisir.
L'« emploi » mentionné dans les énoncés A à C de la liste de contrôle de démarrage se réfère uniquement à l'emploi ; tout contrat de travail indépendant antérieur peut être ignoré pour la liste de contrôle.
«Je reçois des prestations autres que celles énumérées. Est-ce important ?
Non, seuls les avantages imposables indiqués affectent la déclaration que vous devez choisir dans la liste de contrôle de démarrage.
« J'ai un autre travail depuis le 6 avril, mais j'ai été payé comptant. Est-ce que je choisis toujours la déclaration B ? »
Les « emplois » mentionnés dans les déclarations A à C font référence uniquement à l'emploi. Si le travail que vous avez effectué était indépendant ou occasionnel et que vous n'avez reçu aucun avantage imposable depuis le 6 avril, alors la déclaration A s'appliquerait dans ce cas. Si l'emploi était exercé à titre « salarié », alors la déclaration B s'appliquerait.
« Je n'ai pas travaillé depuis le 6 avril mais je reçois des indemnités de chômage partiel. Dois-je choisir la déclaration A ? »
Même si vous n'avez pas travaillé techniquement, les indemnités de congé sont imposables. Par conséquent, la déclaration B serait une meilleure option à choisir pour garantir que vous ne sous-payez pas d’impôt.
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