Que vous soyez nouveau dans le domaine de la sous-traitance ou que vous ayez travaillé uniquement par l'intermédiaire d'une société de services personnels (PSC), le concept de recours à une société faîtière PAYE peut vous être inconnu. L’une des questions les plus fréquemment posées par les entrepreneurs qui débutent dans les sociétés faîtières concerne la rétention du salaire net. L’article suivant vous fournira une explication détaillée des déductions auxquelles vous pouvez vous attendre sur votre salaire lorsque vous vous inscrivez auprès d’une société faîtière – afin que vous sachiez quelle part de votre argent durement gagné vous devriez vous attendre à conserver.
La marge
Chaque société faîtière facturera des frais hebdomadaires ou mensuels (appelés marge) pour que vous puissiez utiliser son service. La marge est le seul revenu que la société faîtière conservera pour couvrir ses frais généraux, et elle est prélevée sur votre salaire brut (avant calcul de tout impôt). Ceci est fait pour que vous bénéficiiez d’un allègement fiscal sur la marge, ce qui le rend aussi efficace fiscalement que possible.
La marge d'une société faîtière peut varier entre 15 £ et 30 £ par semaine, et c'est la seule déduction qui modifiera votre salaire net entre sociétés faîtières conformes. Et même dans ce cas, ce ne sera que de quelques kilos !
Impôt sur le revenu
Lorsque vous vous inscrivez auprès d'une société faîtière, celle-ci deviendra votre employeur et vous paiera comme un employé permanent (Pay as You Earn, ou 'PAYE). PAYE est un système utilisé par le HMRC pour collecter l'impôt sur le revenu et les cotisations d'assurance nationale (NIC) auprès des particuliers avant qu'ils ne soient payés. Le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer dépendra de votre code fiscal et de la tranche d’imposition dans laquelle vous appartenez – après l’allocation personnelle non imposable.
Cotisations des employés à l'assurance nationale
Tout comme l'impôt sur le revenu, les NIC des employés sont déduites de votre salaire et versées au HMRC en votre nom – avant de recevoir un salaire net. Les taux NIC des employés sont de 12 % sur les revenus compris entre 183 £ et 962 £ par semaine, et de 2 % sur tout revenu supérieur à 962 £ (pour l'année fiscale 2020/21).
Cotisations des employeurs à l’assurance nationale
Les NIC des employeurs sont la déduction qui provoque le plus d'incertitude parmi les entrepreneurs, et nous ne sommes pas surpris. L'une des questions les plus fréquemment posées par les nouveaux entrepreneurs est de savoir pourquoi ils sont responsables des NIC de l'employeur – parce que cela représente un coût pour l'emploi. Expliquons-nous.
Même si la société faîtière vous emploie, elle ne profite d’aucun du travail que vous effectuez. Au lieu de cela, ils sont uniquement responsables du traitement de votre paie. Comme le seul revenu qu’elles génèrent est leur marge, les ombrelles fonctionneraient avec une perte importante si elles devaient couvrir les coûts de main-d’œuvre.
Les coûts de main-d'œuvre doivent être pris en compte lorsqu'un entrepreneur convient de son taux de mission avec son agence ou son client. Il est très important que ce soit soulevé avant de signer un contrat. De nombreuses agences et clients finaux proposent déjà des majorations automatiques aux entrepreneurs qui doivent recourir à une société faîtière – pour couvrir les coûts de main-d'œuvre.
Vous pouvez trouver une explication plus détaillée sur les coûts de l'emploi sur notre blog et page FAQ .
La cotisation d'apprentissage
L'Apprenticeship Levy est un programme financé par le gouvernement auquel les employeurs des grandes entreprises (masse salariale annuelle supérieure à 3 millions de livres sterling) sont tenus de contribuer pour subventionner les apprentissages dans tout le Royaume-Uni. De la même manière, pour le NIC des employeurs, la cotisation d'apprentissage est considérée comme un coût salarial et est prélevée sur le taux d'affectation.
Paye de vacances
Bien que le Holiday Pay ne soit techniquement pas considéré comme une déduction (il s’agit d’une réaffectation de votre argent), il s’agit d’un autre domaine qui suscite beaucoup de confusion chez les entrepreneurs. La plupart des sociétés faîtières calculent une indemnité de congés égale à 25 % de votre revenu brut, que vous pouvez utiliser pour financer vos congés ou vos vacances.
Il est important de noter que les congés payés ne sont même pas une déduction, même s’ils sont indiqués comme tel sur votre fiche de salaire. Il s’agit d’une obligation légale pour toutes les sociétés faîtières en tant qu’employeur. L'indemnité de vacances est une réaffectation de votre propre argent que vous pouvez traiter comme une indemnité de congé pour les congés planifiés ou un écart entre les contrats, ou vous pouvez la recevoir en plus de votre salaire régulier. Votre situation n’est ni meilleure ni pire lorsqu’il s’agit de Holiday Pay via une société faîtière.
Les cotisations de retraite
En tant qu'employeur, votre société faîtière est légalement tenue de vous inscrire à un régime de retraite professionnel. Vous n’êtes pas obligé de rester affilié au régime de retraite et vous avez la possibilité de vous y désinscrire. Avant de vous inscrire auprès d'une société faîtière, ils se feront un plaisir de vous discuter avec le prestataire de régime de retraite auquel ils font appel pour vous aider à prendre une décision éclairée quant à savoir si vous souhaitez continuer ou non.
Déductions pour prêts étudiants
Les déductions pour prêt étudiant apparaîtront sur votre fiche de paie si vous bénéficiez du dispositif de remboursement de prêt étudiant de type 1 ou de type 2.
Combien vais-je gagner grâce à une société faîtière après toutes déductions ?
Les entrepreneurs et les indépendants devraient s'attendre à conserver à peu près le même salaire que les travailleurs occupant un emploi permanent (PAYE). Cependant, les circonstances de chacun sont différentes et, par conséquent, nous vous recommandons de contacter une société faîtière conforme (comme la nôtre) et de demander une projection de salaire net gratuite et sur mesure. De nombreux éléments peuvent avoir un impact sur votre salaire net, notamment votre code fiscal, votre taux de rémunération, les heures de travail, le remboursement de votre prêt étudiant, etc.
Souhaitez-vous vous inscrire auprès d’une société faîtière conforme ?
Umbrella Company UK propose une gamme de services de paie parmi lesquels vous pouvez choisir, et notre équipe d'experts se fera un plaisir de vous expliquer vos options. Veuillez nous appeler au 01707 669023 pour plus d'informations sur nos services ou remplir le court formulaire sur notre site Web pour vous inscrire dès aujourd'hui .
