Le 26 novembre, le HMRC a publié un rapport intitulé : Utilisation de stratagèmes d'évasion fiscale commercialisés au Royaume-Uni. Le rapport décrit l'état actuel du marché de l'évasion fiscale au Royaume-Uni et les mesures prises par le gouvernement pour lutter contre l'évasion fiscale.
Une introduction au rapport
Le 26 novembre , le HMRC a publié un rapport intitulé : Utilisation de stratagèmes d'évasion fiscale commercialisés au Royaume-Uni . Le rapport explique comment le Royaume-Uni a constaté un changement significatif dans la manière dont les promoteurs de programmes d'évasion fiscale ciblent les particuliers, et l'accent est mis sur les programmes basés sur l'emploi destinés aux salariés à revenu intermédiaire.
Mary Ainston, directrice de Counter-Avoidance, explique :
« Il ne s'agit plus d'individus aux revenus plus élevés qui utilisent des stratagèmes d'évitement basés sur des investissements impliquant des films hollywoodiens ou des lingots d'or. Au lieu de cela, le marché s’est résolument orienté vers des programmes d’évitement fondés sur l’emploi, destinés aux personnes aux revenus moyens, notamment aux entrepreneurs et aux travailleurs intérimaires.
« Le HMRC est déterminé à faire tout ce qui est en son pouvoir pour arrêter les promoteurs sans scrupules. Nous ciblons ceux qui promeuvent ces projets en utilisant tous les pouvoirs du HMRC. De plus en plus, nous utilisons des analyses de données sophistiquées pour identifier les personnes susceptibles d’avoir été impliquées dans des stratagèmes d’évasion fiscale afin de pouvoir les avertir des conséquences le plus rapidement possible.
L'évasion fiscale au Royaume-Uni
L’évasion fiscale n’est pas aussi répandue qu’on pourrait le penser. Au cours de la période 2018-2019, on estime qu’environ 95,3 % de tous les impôts dus au Royaume-Uni ont été payés. Le montant perdu à cause des stratagèmes d’évasion fiscale ciblant les particuliers a diminué de plus de moitié depuis l’année fiscale 2013/14, où il était estimé qu’il coûtait au Trésor environ 1,3 milliard de livres sterling.
Cette réduction est le résultat d'une série de changements opérationnels et politiques, en particulier l'introduction des avis de paiement accélérés et des avis de suivi en 2014, ainsi que de la règle générale anti-abus en 2013. Malgré la baisse du nombre de cas, le HMRC estime qu'environ 30 000 personnes et 2 000 employeurs ont été impliqués dans des stratagèmes d’évasion fiscale en 2018/19, ce qui a entraîné une perte d’environ 1,7 milliard de livres sterling en raison de l’évasion fiscale.
Le rapport souligne qu'un changement significatif s'est produit dans les caractéristiques des systèmes d'évitement. Aujourd’hui, le marché est dominé par des systèmes déguisés d’évitement de rémunération qui font appel à des sous-traitants et des travailleurs intérimaires. Les travailleurs engagés dans ce type de programmes recevront un paiement via un site d'emploi offshore, un programme de fiducie ou de prêt.
Les régimes prétendent que les paiements sont différents du revenu régulier et qu’ils n’ont donc pas à payer d’impôts ni de cotisations d’assurance nationale (NIC). Ce n’est en fait pas le cas et des déductions fiscales standard s’appliquent.
Comment repérer un stratagème d'évasion fiscale
La bonne nouvelle est qu’il existe des indicateurs clairs qui peuvent vous aider à repérer un stratagème d’évasion fiscale :
- Ils annoncent jusqu'à 90 % du salaire net.
- Ils prétendent avoir négocié les meilleurs tarifs parapluies pour vous ou annoncent des moyens de réduire le montant des impôts que vous payez.
- Ils prétendent être approuvés par le HMRC ou affirment que le HMRC est au courant de l'accord.
- Ils sont basés en dehors du Royaume-Uni – souvent dans un paradis fiscal.
- Vous recevrez une grande partie de votre salaire par l'intermédiaire d'un site d'emploi, d'un programme de prêt ou d'une fiducie qui, selon eux, ne relève pas du champ d'application de la législation fiscale britannique.
- Il peut vous être demandé de signer plusieurs contrats.
- Ils ont très peu d’informations à leur sujet en ligne.
En fin de compte, il est de votre responsabilité de vous assurer que vous payez le bon montant d’impôt et que vous faites appel à une société faîtière réputée qui traitera correctement vos paiements. Alors que la majorité des sociétés faîtières respectent leurs obligations fiscales et traitent tous les revenus de leurs employés via PAYE, certains prestataires continuent d'encourager les travailleurs à éviter de payer des impôts. Nous vous invitons fortement à faire preuve de diligence raisonnable concernant toute entreprise que vous envisagez de faire appel et à faire appel uniquement à la FCSA pour une totale tranquillité d'esprit.
Conséquences du recours à un stratagème d’évasion fiscale
Le rapport décrit les conséquences du recours à un stratagème d’évasion fiscale, que, sans surprise, de nombreux promoteurs omettent de mentionner :
- Dès que le HMRC découvre un stratagème, ils disparaissent du jour au lendemain, les rendant introuvables et injoignables.
- Si le HMRC découvre que vous utilisez un stratagème d’évasion fiscale (ou que vous en avez utilisé un dans le passé), vous ferez face à une facture fiscale potentiellement importante et devrez rembourser chaque centime d’impôt dû.
- Vous pourriez également devoir payer des frais juridiques, des intérêts et des pénalités importants.
- Vous pourriez faire face à une condamnation pénale si une fausse déclaration a été faite ou si vous avez signé de faux documents.
- Le HMRC pourrait vous marquer comme un contribuable à haut risque et soumis à des contrôles continus.
La FCSA salue le rapport
Commentant le rapport, le directeur général de la FCSA, Phil Pluck, a déclaré :
«Je suis ravi que le HMRC ait publié ce rapport. Cela montre que les stratagèmes d’évasion fiscale restent prolifiques.»
« Les programmes de prêts sont commercialisés auprès des travailleurs pour les frauder. Les offres représentant 90 % du salaire net sont toujours fausses. Si une offre semble trop belle pour être vraie, c’est presque certainement le cas. N'oubliez pas qu'un organisme parapluie conforme est votre employeur et qu'en tant que tel, il est tenu de prélever l'assurance nationale et l'impôt sur le revenu de votre salaire et de les transmettre au HMRC en votre nom.
« Les sociétés faîtières accréditées par la FCSA sont testées chaque année pour leur conformité juridique et financière par des experts indépendants. J'exhorte les utilisateurs finaux, les agences de recrutement et les travailleurs occasionnels à avoir ce guide à leurs côtés et à recourir uniquement aux sociétés de réclamation lors de la sélection d'une société faîtière, d'un comptable entrepreneur ou d'un prestataire de services CIS/indépendant.
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