Le 26 novembre, le HMRC a publié un rapport intitulé : « Utilisation des dispositifs d’optimisation fiscale commercialisés au Royaume-Uni ». Ce rapport décrit l’état actuel du marché de l’optimisation fiscale au Royaume-Uni et les mesures prises par le gouvernement pour lutter contre ce phénomène.
Introduction au rapport
Le 26 novembre , le HMRC a publié un rapport intitulé : « Utilisation des dispositifs d’optimisation fiscale commercialisés au Royaume-Uni » . Ce rapport analyse l’évolution significative des méthodes employées par les promoteurs de ces dispositifs pour cibler les particuliers, en mettant l’accent sur les dispositifs liés à l’emploi destinés aux personnes à revenus moyens.
Mary Ainston, directrice de la lutte contre l'évitement, explique :
« Il ne s'agit plus pour les personnes à hauts revenus d'utiliser des stratégies d'évitement fiscal basées sur des investissements comme les films hollywoodiens ou l'or. Le marché s'est désormais résolument orienté vers des stratégies d'évitement fiscal liées à l'emploi, destinées aux personnes à revenus moyens, notamment les travailleurs indépendants et les intérimaires. »
« Le HMRC est déterminé à tout mettre en œuvre pour stopper les promoteurs sans scrupules. Nous ciblons ceux qui font la promotion de ces montages en utilisant tous les pouvoirs dont il dispose. Nous avons de plus en plus recours à des analyses de données sophistiquées pour identifier les personnes susceptibles d'avoir participé à des montages d'évasion fiscale afin de les avertir au plus vite des conséquences. »
L'évasion fiscale au Royaume-Uni
L’évasion fiscale est moins répandue qu’on ne le pense. En 2018-2019, on estimait qu’environ 95,3 % des impôts dus au Royaume-Uni avaient été payés. Les pertes liées aux dispositifs d’évasion fiscale ciblant les particuliers ont diminué de plus de moitié depuis l’année fiscale 2013-2014, où elles auraient coûté environ 1,3 milliard de livres sterling au Trésor public.
Cette réduction est le résultat d'une série de changements opérationnels et politiques, notamment l'introduction des avis de paiement accéléré et des avis de suivi en 2014, et de la règle générale anti-abus en 2013. Malgré la baisse du nombre de cas, le HMRC estime qu'environ 30 000 particuliers et 2 000 employeurs étaient impliqués dans des systèmes d'évasion fiscale en 2018/19, et qu'environ 1,7 milliard de livres sterling ont été perdus en raison de l'évasion fiscale.
Le rapport a mis en lumière une évolution significative des caractéristiques des dispositifs d'évasion fiscale. Aujourd'hui, le marché est dominé par des systèmes de rémunération déguisée qui font appel à des contractuels et des intérimaires. Les travailleurs impliqués dans ces systèmes sont rémunérés via des plateformes d'emploi offshore, des fiducies ou des prêts.
Ces dispositifs prétendent que les versements sont différents des revenus habituels et, par conséquent, qu'ils sont exonérés d'impôt et de cotisations sociales. Or, ce n'est pas le cas, et les retenues fiscales habituelles s'appliquent.
Comment repérer un dispositif d'évasion fiscale
La bonne nouvelle, c'est qu'il existe des indicateurs clairs qui peuvent vous aider à repérer un système d'évasion fiscale :
- Ils annoncent un salaire net pouvant atteindre 90 %.
- Ils prétendent avoir négocié les meilleurs tarifs d'assurance responsabilité civile pour vous ou font la publicité de moyens de réduire le montant de vos impôts.
- Ils prétendent être agréés par le HMRC ou affirment que le HMRC est au courant de ce dispositif.
- Ils sont basés hors du Royaume-Uni – souvent dans un paradis fiscal.
- Vous recevrez une grande partie de votre salaire par le biais d'un site d'emploi, d'un programme de prêt ou d'une fiducie qui, selon eux, ne relèvent pas du champ d'application de la législation fiscale britannique.
- Il se peut qu'on vous demande de signer plusieurs contrats.
- On trouve très peu d'informations à leur sujet en ligne.
En définitive, il vous incombe de veiller à payer le montant exact d'impôts et à faire appel à une société de portage salarial réputée qui traitera correctement vos paiements. Si la majorité des sociétés de portage salarial respectent leurs obligations fiscales et prélèvent l'intégralité des revenus de leurs employés via le prélèvement à la source (PAYE), certaines continuent d'inciter leurs salariés à frauder le fisc. Nous vous recommandons vivement de mener une enquête approfondie sur toute société que vous envisagez d'utiliser et de privilégier par la FCSA pour une tranquillité d'esprit totale.
Conséquences du recours à un dispositif d'évasion fiscale
Le rapport souligne les conséquences du recours à un système d'évasion fiscale, conséquences que, sans surprise, de nombreux promoteurs omettent de mentionner :
- Dès que le HMRC découvre une fraude, les fraudeurs disparaissent du jour au lendemain, devenant ainsi intraçables et injoignables.
- Si le HMRC constate que vous utilisez un système d'évasion fiscale (ou que vous en avez utilisé un par le passé), vous risquez de recevoir une facture fiscale potentiellement importante et de devoir rembourser la totalité des impôts dus.
- Vous pourriez également avoir à payer des frais juridiques importants, des intérêts et des pénalités.
- Vous pourriez faire l'objet d'une condamnation pénale si vous avez fait une fausse déclaration ou si vous avez signé de faux documents.
- L’administration fiscale britannique (HMRC) pourrait vous considérer comme un contribuable à haut risque et vous soumettre à des contrôles réguliers.
La FCSA se félicite de ce rapport
Réagissant au rapport, le directeur général de la FCSA, Phil Pluck, a déclaré :
« Je suis ravi que le HMRC ait publié ce rapport. Il met en évidence la persistance des nombreux dispositifs d'évasion fiscale. »
« Les programmes de prêts sont commercialisés auprès des travailleurs dans le but de les escroquer. Les offres prétendant représenter 90 % du salaire net sont toujours mensongères. Si une offre semble trop belle pour être vraie, c’est qu’elle l’est très probablement. N’oubliez pas que votre société de portage salarial est votre employeur et, à ce titre, elle est tenue de prélever les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu sur votre salaire et de les reverser à l’administration fiscale britannique (HMRC) en votre nom. »
« Les sociétés de portage salarial accréditées par la FCSA sont soumises chaque année à un contrôle de conformité juridique et financière réalisé par des experts indépendants. J’encourage vivement les utilisateurs finaux, les agences de recrutement et les travailleurs indépendants à se munir de ce guide et à ne faire appel qu’à des sociétés ayant obtenu la certification FCSA lorsqu’ils choisissent une société de portage salarial, un expert-comptable ou un prestataire de services pour travailleurs indépendants. »
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