Depuis le 6 avril 2016, le service de la Supervision, de la Direction et du Contrôle (SDC) a restreint les déductions fiscales auxquelles peuvent prétendre les travailleurs indépendants employés par une société de portage salarial. Notre blog explique quelles dépenses vous pouvez déduire via une société de portage salarial.
Quelles dépenses les employés d'une société de portage salarial peuvent-ils réclamer ?
Si vous êtes novice en matière de travail indépendant ou si vous avez l'habitude d'opérer par le biais d'une société à responsabilité limitée, l'une des premières questions que vous vous poserez peut-être concernera les types de dépenses que vous pouvez déclarer par l'intermédiaire d'une société de portage salarial.
Avant avril 2016, les travailleurs indépendants pouvaient déduire un grand nombre de dépenses pour réduire leurs impôts. Voici quelques exemples de dépenses courantes pour lesquelles les travailleurs indépendants demandaient un allègement fiscal (liste non exhaustive) :
- Voyage
- Subsistance
- Formation et abonnements
- Hébergement
- Téléphone mobile
- Vêtements ou équipements
Un changement important concernant les demandes de remboursement de frais des travailleurs indépendants a résulté des règles de supervision, de direction et de contrôle (SDC) entrées en vigueur en avril 2016. Le gouvernement a introduit cette législation car il estimait que plusieurs sociétés de portage salarial abusaient des règles relatives aux frais de voyage et de séjour, et que de nombreux travailleurs indépendants fonctionnaient de la même manière qu'un employé permanent à temps plein.
Si votre travail est très similaire à celui d'un salarié permanent, vous serez soumis au régime de la contribution spéciale aux entreprises (SDC). Par conséquent, vous ne pourrez pas déduire vos frais de déplacement et de séjour de vos impôts.
Le dispositif SDC a été mis en place par le gouvernement afin d'identifier les travailleurs contractuels qui bénéficiaient indûment d'allégements fiscaux. Son objectif final était d'empêcher que les travailleurs indépendants, dont l'activité était très similaire à celle des salariés permanents, ne puissent profiter d'allégements fiscaux, puisque ces derniers n'y avaient pas accès.
Ces règles s'appliquent-elles uniquement aux employés travaillant pour des sociétés de portage salarial ?
Les travailleurs indépendants exerçant leur activité par le biais d'une société à responsabilité limitée peuvent déduire un plus large éventail de dépenses. Toutefois, les dépenses qu'ils peuvent effectivement déduire dépendent de leur statut IR35.
Qu’est-ce que la supervision, la direction et le contrôle ?
En termes simples, les définitions de SDC sont les suivantes :
- Supervision – une personne supervise le travail ou la tâche afin de s'assurer qu'il est réalisé conformément aux normes requises. La supervision s'applique également lorsqu'une personne vous aide à développer vos connaissances et vos compétences.
- Instructions – une personne vous donne des indications sur la manière dont le travail doit être effectué. Cela inclut également la coordination de la mission ou du projet dans son ensemble.
- Le contrôle consiste à définir les tâches à accomplir. Il inclut également la possibilité de réaffecter un entrepreneur à un autre chantier.
Comment le SDC est-il déterminé ?
Pour déterminer si le régime de travail temporaire (SDC) s'applique à un travailleur, l'administration fiscale (HMRC) examine les conditions de son engagement. Par exemple, elle analyse ce qui a été convenu concernant son rôle et les modalités d'exécution du travail. Un test ou un questionnaire relatif aux travailleurs mobiles permet de le déterminer.
Quels sont les frais remboursés ?
Malgré les modifications apportées par la SDC aux dépenses, vous pourriez toujours être en mesure de récupérer les frais engagés dans le cadre de votre travail, sous forme de remboursement de frais. Les frais remboursés sont des dépenses professionnelles admissibles et non imposables que votre client a accepté de payer à l'avance. Par exemple, si vous devez vous déplacer hors de votre lieu de travail principal, votre client peut accepter de vous rembourser les frais de déplacement.
La société Umbrella Company UK n'autorise pas le remboursement des frais. Cependant, si votre société de portage salarial le fait, elle aura mis en place une procédure précise que vous devrez suivre – mais veuillez noter que celle-ci peut varier d'un fournisseur à l'autre.
Méfiez-vous des sociétés de portage salarial illégales qui font de la publicité pour des demandes de remboursement de frais exorbitantes
Des centaines de sociétés de portage salarial opèrent au Royaume-Uni, et le marché est très concurrentiel. Pour attirer les clients, certaines d'entre elles incluent des dépenses dans une estimation du salaire net, ce qui augmente ce dernier. Cependant, une fois inscrit, vous constaterez peut-être que vous ne pouvez pas déduire ces dépenses car vous êtes soumis à la SDC (Statutary Debt Company).
Malheureusement, certains prestataires non conformes proposent des modèles illégaux, notamment en exploitant des pratiques douteuses liées aux demandes de remboursement de frais de déplacement et de séjour. Pour contourner la législation, ils prétendent que vous n'êtes pas soumis à la SDC afin de pouvoir continuer à appliquer les règles relatives aux dépenses ; certains vont même jusqu'à recourir à des dispositifs de paiement non conformes, tels que des prêts.
Attention aux sociétés de portage salarial qui vous permettent de présenter des notes de frais importantes. Il est probable que les travailleurs indépendants qui collaborent avec une société de portage salarial soient soumis à la SDC (Statut de travailleur indépendant) et, par conséquent, ne puissent pas bénéficier d'une déduction fiscale sur leurs dépenses courantes.
Utilisez toujours un prestataire conforme aux normes pour votre paie
Ces dernières années, l'administration fiscale britannique (HMRC) a intensifié ses efforts pour combler les lacunes fiscales et recouvrer les impôts impayés auprès des travailleurs indépendants ayant eu recours à des dispositifs d'évasion fiscale . Nous vous recommandons vivement de faire appel à un prestataire agréé pour la gestion de votre paie afin d'éviter une importante facture d'impôts ultérieurement.
Si vous souhaitez vous inscrire auprès d'une agréée par la FCSA , ne cherchez plus ! Umbrella Company UK est une société de portage salarial PAYE forte de plus de 20 ans d'expérience dans la gestion de la paie des travailleurs indépendants . Notre conformité aux réglementations du HMRC est irréprochable et vous pouvez avoir l'assurance d'être entre de bonnes mains !
