Depuis le 6 avril 2016, la Direction, Surveillance et Contrôle (SDC) limite les allègements fiscaux dont peuvent bénéficier les entrepreneurs travaillant par l'intermédiaire d'une société faîtière. Notre blog explique quelles dépenses vous pouvez réclamer via une société faîtière.
À quelles dépenses les salariés parapluie peuvent-ils prétendre ?
Si vous êtes nouveau dans le domaine des contrats ou si vous avez l'habitude d'opérer par l'intermédiaire d'une société anonyme, l'une des premières questions que vous vous poserez peut-être concernera les types de dépenses que vous pouvez réclamer par l'intermédiaire d'une société faîtière.
Avant avril 2016, les salariés parapluie pouvaient profiter d’une grande variété de dépenses pour réduire leur facture fiscale. Bien qu'il ne s'agisse pas d'une liste exhaustive, voici quelques-uns des entrepreneurs courants qui ont demandé un allègement fiscal sur :
- Voyage
- Subsistance
- Formations et abonnements
- Hébergement
- Téléphone mobile
- Vêtements ou équipement
Un changement important dans les demandes de remboursement des dépenses des entreprises faîtières résulte des règles de Supervision, Direction et Contrôle (SDC) entrées en vigueur en avril 2016. Le gouvernement a introduit la législation car il estimait que plusieurs organisations faîtières avaient abusé des règles relatives aux frais de déplacement et de séjour, et de nombreux entrepreneurs fonctionnaient de la même manière qu’un employé permanent à temps plein.
Si le travail que vous effectuez est très similaire aux pratiques de travail d’un employé permanent, vous serez soumis au DDC. En conséquence, vous ne pourrez pas bénéficier d’allègement fiscal sur les frais de déplacement et de séjour.
Le DDC a été créé par le gouvernement pour tenter d'identifier les travailleurs contractuels qui bénéficiaient injustement d'allégements fiscaux. En fin de compte, l'objectif était de garantir que les travailleurs parapluie travaillant de manière très similaire aux employés permanents ne puissent pas bénéficier d'allégements fiscaux – parce que les employés permanents ne le pouvaient pas.
Les règles s’appliquent-elles uniquement aux employés parapluie ?
Les entrepreneurs opérant par l’intermédiaire d’une société à responsabilité limitée peuvent réclamer un éventail de dépenses plus large. Cependant, ce qu’ils peuvent réellement réclamer dépend de leur statut IR35.
Qu’est-ce que la supervision, la direction et le contrôle ?
En termes simples, les définitions de SDC sont :
- Supervision – quelqu'un supervise le travail ou la mission pour s'assurer qu'il est réalisé selon les normes requises. La supervision s’applique également si quelqu’un vous aide à développer vos connaissances et vos compétences.
- Direction – quelqu’un vous donne des conseils sur la manière dont le travail doit être effectué. Cela inclut également la coordination de la mission ou du projet dans son ensemble.
- Contrôle : quelqu'un dicte le travail à effectuer. Le contrôle inclut également la possibilité de déplacer un entrepreneur d’un travail à un autre.
Comment le SDC est-il déterminé ?
Pour déterminer si SDC s'applique à un travailleur, le HMRC examinera les conditions d'engagement. Par exemple, ce qui a été convenu concernant le rôle et la manière dont le travail est effectué. Un test ou un questionnaire pour les travailleurs mobiles le détermine.
Quelles sont les dépenses remboursées ?
Malgré les modifications apportées aux dépenses par la DDC, vous pourrez peut-être toujours réclamer le remboursement des frais engagés dans votre secteur d'activité, sous la forme de dépenses remboursées. Les dépenses remboursées sont des dépenses professionnelles admissibles en franchise d'impôt que votre client a accepté de payer à l'avance. Par exemple, si vous devez vous déplacer loin de votre lieu de travail principal, votre client peut accepter de vous rembourser les frais de déplacement.
Umbrella Company UK n'autorise pas le remboursement des dépenses. Cependant, si votre société faîtière le fait, elle aura mis en place une procédure exacte que vous devrez suivre – mais soyez conscient que cela peut différer selon les prestataires.
Méfiez-vous des sociétés faîtières illégales qui annoncent de vastes demandes de remboursement
Il existe des centaines de sociétés faîtières opérant au Royaume-Uni et le marché est très compétitif. Pour tenter les clients, certains prestataires de services parapluie peuvent inclure des dépenses qui font partie de votre illustration de votre salaire net, ce qui augmente votre salaire net. Cependant, une fois inscrit, vous constaterez peut-être que vous ne pourrez pas réclamer ces dépenses car vous êtes soumis au SDC.
Malheureusement, il existe également quelques prestataires non conformes qui promeuvent des modèles illégaux, en se concentrant principalement sur les mauvaises pratiques en matière de demandes de remboursement de frais de voyage et de subsistance. Pour contourner la législation, ils prétendront que vous n'êtes pas soumis au SDC afin de pouvoir continuer à utiliser les règles de dépenses ; ou tenteront même d'utiliser des modalités de paiement non conformes telles que des programmes de prêt.
Méfiez-vous des sociétés faîtières qui vous permettent de faire de vastes demandes de remboursement. Il est probable que les entrepreneurs travaillant par l’intermédiaire d’une société faîtière soient soumis à la DDC et ne puissent donc pas prétendre à un allègement fiscal sur leurs dépenses quotidiennes.
Utilisez toujours un fournisseur conforme pour votre paie
Le HMRC a intensifié ses efforts ces dernières années pour éliminer les échappatoires fiscales et récupérer les impôts sous-payés auprès des entrepreneurs qui se sont livrés à des stratagèmes d'évasion fiscale . Nous vous recommandons fortement de faire appel à un fournisseur conforme pour traiter votre paie afin de vous assurer de recevoir une facture fiscale importante au cours des années suivantes.
Si vous souhaitez vous inscrire auprès d’une accréditée par la FCSA , ne cherchez pas plus loin. Umbrella Company UK est une société faîtière PAYE forte de plus de 20 ans d'expérience dans la paie des entrepreneurs . Notre conformité aux réglementations du HMRC est inégalée et vous pouvez être assuré que vous êtes entre de bonnes mains !
