Que vous soyez novice en matière de travail indépendant ou dirigeant d'une société à responsabilité limitée susceptible d'avoir besoin d'une société de portage salarial pour vos missions futures, il est essentiel de comprendre le fonctionnement de ce type de société pour choisir le prestataire le plus adapté. De nombreuses informations sont à prendre en compte ; nous espérons que le résumé ci-dessous vous sera utile.
Principales lois à connaître pour un travailleur indépendant travaillant pour une société de portage salarial
En tant que travailleur indépendant, vous devez connaître certaines lois afin de choisir une société de portage salarial conforme à la réglementation. Il est également essentiel d'adopter une conduite éthique. Les sociétés de portage salarial conformes vous aident à payer légalement vos impôts et cotisations sociales. En revanche, si vous optez pour un prestataire de paie non conforme, vous vous exposez à de lourdes sanctions de la part du HMRC (administration fiscale britannique) en cas de contrôle ultérieur.
IR35
L'IR35 (ou législation sur les travailleurs hors paie, comme on l'appelle maintenant) est entrée en vigueur en avril 2000 comme moyen pour le HMRC de collecter l'impôt sur le revenu et les cotisations NIC auprès des employés déguisés.
Un employé déguisé est une personne qui fournit ses services à un client final par l'intermédiaire d'un intermédiaire (par exemple une société à responsabilité limitée), et qui serait autrement un employé si elle n'opérait pas par l'intermédiaire de cet intermédiaire.
L'administration fiscale britannique (HMRC) estimait que de nombreux contractuels travaillaient de la même manière que les employés permanents, mais ne payaient pas le même montant d'impôts ou de cotisations sociales car ils bénéficiaient d'allégements fiscaux.
En conséquence, le recours au travail hors paie dans le secteur public a été introduit en avril 2017 afin de lutter contre la fraude fiscale perçue dans le secteur public.
Si vous travaillez dans le secteur public, il est de la responsabilité de l'autorité publique pour laquelle vous travaillez de déterminer votre statut d'emploi (à l'intérieur ou à l'extérieur de l'IR35).
Si votre poste s'applique aux règles relatives au travail hors paie, le payeur (par exemple votre société de portage salarial) sera responsable du traitement de vos retenues d'impôt et de cotisations sociales et de leur versement à l'administration fiscale britannique (HMRC) en votre nom.
Si vous êtes considéré comme non soumis à l'IR35, vous pouvez continuer à exercer votre activité par le biais de votre société à responsabilité limitée et vous rémunérer avec une combinaison de salaire et de dividendes.
L’administration fiscale britannique (HMRC) mettra en œuvre les réformes du secteur privé le 6 avril 2021, et les mêmes règles s’appliqueront.
Vous pouvez accéder à des informations plus détaillées sur la législation ici .
Dispositifs d'évasion fiscale
Malheureusement, avec l'entrée en vigueur, en avril 2021, des changements relatifs au travail hors paie dans le secteur privé, le nombre de dispositifs d'évasion fiscale ciblant les travailleurs indépendants ne fera qu'augmenter.
Il est aujourd'hui plus important que jamais de faire preuve de diligence raisonnable et de s'assurer de que des fournisseurs conformes.
Les intermédiaires offshore (ou montages d'optimisation fiscale) permettent aux travailleurs indépendants de maximiser leurs revenus en les aidant à éviter de payer le montant exact d'impôts et de cotisations sociales. Grâce à ces montages, les travailleurs indépendants perçoivent un salaire fixe, imposé, le reste étant versé via une plateforme d'emploi, un prêt ou une fiducie, et n'étant donc pas imposé. Ces montages sont conçus dans l'optique que le travailleur ne remboursera jamais le prêt ; par conséquent, aux yeux du fisc britannique (HMRC), ce revenu est assimilable à un salaire classique et devrait être imposé.
En fin de compte, c'est à vous de choisir le prestataire que vous utilisez, mais le HMRC prend l'évasion fiscale très au sérieux (comme en témoigne la taxe sur les prêts), et vous serez tenu de rembourser chaque centime d'impôt dû s'il découvre que vous y avez eu recours.
Vous trouverez ici .
Les frais de prêt
La taxe sur les prêts est une mesure anti-fraude, introduite dans la loi de finances de 2016, permettant à l'administration fiscale britannique (HMRC) de récupérer l'impôt sous-payé par les travailleurs ayant eu recours par le passé à un système de rémunération déguisée ou à un système d'évasion fiscale.
L'administration fiscale britannique (HMRC) est habilitée à recouvrer les impôts impayés remontant jusqu'au 9 décembre 2010, ce qui a entraîné d'importantes factures fiscales pour certains travailleurs indépendants. Si vous pensez avoir eu recours à une fraude fiscale par le passé, nous vous conseillons de contacter immédiatement l'HMRC afin de régulariser votre situation fiscale .
Voyage et subsistance
Auparavant, les sociétés de portage salarial pouvaient permettre à leurs employés de bénéficier d'allégements fiscaux pour de nombreuses dépenses, en plus des frais de voyage et de subsistance, mais ce n'est plus le cas.
Des modifications importantes des règles, entrées en vigueur en avril 2016, signifient que si vous êtes sous supervision, direction et contrôle pendant votre contrat, vous ne pouvez plus prétendre à un allègement fiscal sur vos frais de voyage et de subsistance.
Ces changements ont été mis en œuvre car le HMRC estimait que de nombreux employés travaillant pour des sociétés de portage salarial fonctionnaient de manière similaire aux employés permanents, à la différence que ces derniers ne peuvent pas bénéficier de l'allégement fiscal.
Méfiez-vous des sociétés de portage salarial qui font de la publicité pour la possibilité de réclamer des sommes importantes en frais ou des prestataires qui vous mettent la pression pour que vous réclamiez des frais ; il y a de fortes chances qu'ils ne soient pas légitimes.
Comment choisir une compagnie de portage salarial
Si vous êtes soumis à la réglementation IR35, si vous débutez dans le travail contractuel ou si vous souhaitez simplement voir si cela vous convient, ces étapes simples vous aideront à identifier un prestataire conforme et fiable.
Recherchez toujours l'accréditation FCSA
Un indicateur simple du respect de l'éthique par une société de portage salarial est le logo ou l'accréditation FCSA. La FCSA est un organisme d'audit indépendant qui vérifie que les sociétés de portage salarial et les experts-comptables des travailleurs indépendants respectent la législation fiscale britannique et les exigences du HMRC (administration fiscale britannique).
Faire appel à une société de portage salarial agréée par la FCSA vous garantit de travailler en toute sérénité sur des missions temporaires, avec la certitude que votre rémunération sera traitée conformément à la réglementation. La société de portage salarial s'assurera que le montant exact et légal de vos impôts et cotisations sociales soit versé à l'administration fiscale (HMRC) en votre nom. Vous n'aurez donc jamais de mauvaise surprise concernant votre facture fiscale.
Méfiez-vous des entreprises qui offrent des taux de rétention élevés sur les salaires nets
Malgré l'introduction de la taxe sur les prêts, les dispositifs d'évasion fiscale visant les travailleurs indépendants et les contractuels restent fréquents. Par exemple, le rapport Spotlight 54 a récemment mis en lumière une forte augmentation de ces dispositifs ciblant les personnels soignants de retour au NHS pour lutter contre la pandémie de COVID-19.
Si vous travaillez par le biais d'une société de portage salarial au Royaume-Uni, vous devriez payer l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales, dont le total dépasse 10 %. Par conséquent, il est impossible de conserver 90 % de votre salaire, et la société ne traite pas les paiements de manière légale.
Si vous voyez une société de portage salarial faire de la publicité pour un « salaire net de 90 % », il s'agit très probablement d'un système d'évasion fiscale et cela pourrait vous causer de sérieux problèmes avec le HMRC (administration fiscale britannique).
Effectuer une diligence raisonnable approfondie
Nous insistons sur l'importance de mener une enquête approfondie sur tout prestataire que vous envisagez d'utiliser. Le HMRC intensifie ses efforts pour sanctionner toute personne ayant recours à un système d'évasion fiscale, et il est inutile de prendre ce risque. Outre la vérification de l'accréditation FCSA, voici quelques autres questions clés à prendre en compte :
- La société de portage salarial est-elle basée au Royaume-Uni et toutes ses opérations se déroulent-elles au Royaume-Uni ?
- L'entreprise a-t-elle de bons avis en ligne, ou d'autres entrepreneurs ont-ils eu des problèmes avec le processus de paie ou le prestataire ?
- La plupart des sociétés de portage salarial conformes vous fourniront une assurance responsabilité civile employeur, une assurance responsabilité civile générale et une assurance responsabilité professionnelle – ces assurances sont-elles incluses dans le service ?
- Ont-ils reçu un numéro de référence de fraude fiscale (SRN) de la part du HMRC ? Si oui, évitez-les à tout prix. Le HMRC attribue un SRN aux cas présumés de fraude fiscale pendant la durée de son enquête.
- Ont-ils une bonne réputation dans le secteur, et figurent-ils sur les listes de fournisseurs privilégiés ou agréés des agences ?
Comprenez les déductions qui seront appliquées à votre salaire
Le seul moyen pour une société de portage salarial conforme à la réglementation de rester compétitive est la marge hebdomadaire ou mensuelle qu'elle applique. Une marge standard se situe entre 15 et 25 £ par semaine, mais vous pourriez trouver une offre plus avantageuse si le prestataire propose une promotion de lancement.
Lorsque vous travaillez par le biais d'une société de portage salarial, vous êtes imposé comme un salarié classique, et cette société verse vos impôts sur le revenu et vos cotisations sociales à l'administration fiscale (HMRC) en votre nom. Des déductions supplémentaires sont également appliquées pour les charges sociales (cotisations patronales et contribution à l'apprentissage) ainsi que pour les congés payés ; ces éléments sont déduits de votre rémunération.
La marge est le seul élément qui influencera votre salaire net, et elle ne sera que de quelques livres sterling tout au plus ! Les déductions fiscales seront identiques d’un prestataire à l’autre, car elles sont déterminées par votre code fiscal, que le HMRC transmettra au prestataire choisi après votre inscription.
Avant de vous inscrire auprès d'une société de portage salarial, celle-ci vous fournira une simulation de votre salaire net , indiquant les déductions fiscales auxquelles vous devrez vous attendre une fois que vous serez rémunéré par son intermédiaire. Une bonne société de portage salarial vous expliquera en détail ces déductions et s'assurera que vous en comprenez la raison d'être.
Vous trouverez plus d'informations sur les déductions que les sociétés de portage salarial conformes effectueront sur votre salaire sur notre blog .
Choisissez toujours un prestataire compétent et informatif
La législation encadrant les contrats est complexe et peut s'avérer déroutante, surtout pour les nouveaux venus dans le secteur. Il est donc essentiel de s'inscrire auprès d'un organisme qui pourra vous conseiller et vous informer dès le départ et tout au long de votre collaboration.
Avant de vous inscrire auprès d'une société de portage salarial, consultez son site web et les contenus qu'elle publie. Le site et les articles de blog sont-ils informatifs et fournissent-ils des conseils détaillés sur la législation applicable aux travailleurs indépendants ?
Nous vous recommandons également de poser toutes vos questions à la société de portage salarial que vous avez choisie avant de vous inscrire. Une société de portage salarial sérieuse prendra le temps de répondre à vos questions et de s'assurer que vous êtes pleinement satisfait du service et de la société avant votre inscription.
Que se passe-t-il après avoir rejoint une société de portage salarial ?
Une fois inscrit auprès d'une société de portage salarial, vos démarches administratives sont minimes.
Un contrat de travail vous sera remis
La société de portage salarial vous enverra un contrat de travail que vous devrez examiner et signer. Elle exigera également une photocopie lisible de votre pièce d'identité et de votre autorisation de travail, documents indispensables pour pouvoir légalement vous rémunérer.
Soumettez vos feuilles de temps
Selon votre échéancier de paiement, vous devrez remettre chaque semaine/mois une copie signée de votre feuille de temps à votre société de portage salarial. Celle-ci établira ensuite une facture en votre nom auprès de votre agence de recrutement ou de votre client final pour le travail effectué.
Vous serez payé après déduction des impôts
La société de portage salarial se chargera de vos déductions fiscales, qui seront versées au HMRC en votre nom, et votre salaire net sera versé sur votre compte bancaire.
Êtes-vous prêt à vous inscrire auprès d'une société de portage salarial accréditée par la FCSA ?
Si vous souhaitez vous inscrire auprès d'une société de portage salarial conforme et agréée par la FCSA, vous êtes au bon endroit ! Umbrella Company UK propose une mise en place simple et un service de paie sans tracas pour les travailleurs indépendants et les freelances au Royaume-Uni. Notre équipe d'experts vous accompagnera et vous conseillera tout au long de votre collaboration.
Pour obtenir une illustration gratuite de votre salaire à emporter ou pour commencer le processus d'inscription , appelez notre équipe sympathique au 01707 669023 .
Nous avons hâte de discuter avec vous !
