Que vous soyez novice dans le domaine du contracting ou que vous soyez dirigeant d'une société anonyme et que vous ayez peut-être besoin d'une société faîtière pour de futures missions, il est essentiel de comprendre le fonctionnement d'une société faîtière pour décider du fournisseur à utiliser. Vous devez prendre en compte de nombreuses informations et nous espérons que le résumé suivant vous sera utile.
Législation clé à connaître en tant qu'entrepreneur de société faîtière
En tant qu'entrepreneur, vous devez connaître certains textes législatifs pour vous assurer de faire appel à une société faîtière conforme. Il est également très important que vous fonctionniez de manière éthique. Des sociétés faîtières conformes sont là pour vous aider à payer le montant légal des impôts et des cotisations d'assurance nationale (NIC). Cependant, si vous choisissez un fournisseur de paie non conforme, vous pourriez être lourdement puni par le HMRC si vous faites l'objet d'une enquête à l'avenir.
IR35
L'IR35 (ou législation hors salaire, comme on l'appelle maintenant) est entrée en vigueur en avril 2000 pour permettre au HMRC de percevoir l'impôt sur le revenu et les NIC auprès des employés déguisés.
Un employé déguisé est une personne qui fournit ses services à un client final via un intermédiaire (par exemple une société anonyme), qui serait autrement un employé s'il n'opérait pas par cet intermédiaire.
HMRC pensait que de nombreux entrepreneurs fonctionnaient de la même manière que les employés permanents, mais ne payaient pas le même montant d'impôt ou de NI qu'ils profitaient de l'allégement fiscal.
En conséquence, des mesures hors salaire ont été introduites dans le secteur public en avril 2017 pour lutter contre l’évasion fiscale perçue dans le domaine public.
Si vous travaillez dans le secteur public, il est de la responsabilité de l'autorité publique pour laquelle vous travaillez de déterminer votre statut d'emploi (à l'intérieur ou à l'extérieur de l'IR35).
Si des règles de travail hors salaire s'appliquent à votre rôle, le payeur des frais (par exemple votre société faîtière) sera responsable du traitement de vos déductions fiscales et NIC et de leur paiement au HMRC en votre nom.
Si vous êtes considéré en dehors de l'IR35, vous pouvez continuer à opérer via votre société anonyme et vous rémunérer avec une combinaison de salaire et de dividendes.
Le HMRC déploiera les réformes du secteur privé le 6 avril 2021 et les mêmes règles s'appliqueront.
Vous pouvez accéder à des informations plus détaillées sur la législation ici .
Plans d’évasion fiscale
Malheureusement, avec les changements apportés aux prestations hors salaire dans le secteur privé qui devraient entrer en vigueur à partir d’avril 2021, le nombre de stratagèmes d’évasion fiscale ciblant les entrepreneurs ne fera qu’augmenter.
Il est désormais plus important que jamais de faire preuve d’une diligence raisonnable approfondie et de vous assurer que vous ne qu’à des fournisseurs conformes.
Les intermédiaires offshore (ou les stratagèmes d’évasion fiscale) maximisent le salaire net des entrepreneurs en les aidant à éviter de payer le montant correct d’impôts et de NIC. Grâce à ces programmes, les entrepreneurs reçoivent un petit salaire qui est imposé, et le reste sera payé via un site d'emploi, un programme de prêt ou une fiducie, qui n'est pas imposé. Ces régimes sont établis dans l'intention que le travailleur ne rembourse jamais le prêt et, par conséquent, aux yeux du HMRC, ce revenu est comme un salaire régulier et devrait être imposé.
En fin de compte, c'est à vous de décider quel fournisseur vous utilisez, mais HMRC prend très au sérieux l'évasion fiscale (comme en témoignent les frais de prêt), et vous devrez rembourser chaque centime d'impôt que vous devez s'ils découvrent que vous en avez utilisé un.
Vous pouvez trouver plus d'informations sur la façon de repérer un stratagème d'évasion fiscale et les sanctions liées à son utilisation ici .
Les frais du prêt
Les frais de prêt sont une mesure anti-évitement introduite dans la loi de finances de 2016 pour permettre au HMRC de récupérer les impôts sous-payés par les travailleurs qui ont déjà eu recours à un système de rémunération déguisé ou à un système d'évasion fiscale dans le passé.
Le HMRC a le pouvoir de récupérer les impôts sous-payés dès le 9 décembre 2010, ce qui a laissé certains entrepreneurs confrontés à d'importantes factures fiscales. Si vous pensez avoir eu recours à un stratagème d'évasion fiscale dans le passé, nous vous conseillons de contacter immédiatement le HMRC pour régler vos affaires fiscales en suspens .
Voyage et séjour
Les sociétés faîtières pouvaient auparavant permettre à leurs employés de bénéficier d'un allègement fiscal pour de nombreuses dépenses en plus des frais de déplacement et de subsistance, mais ce n'est plus le cas.
Des modifications importantes des règles entrées en vigueur en avril 2016 signifient que si vous êtes sous Surveillance, Direction et Contrôle pendant votre contrat, vous ne pouvez plus bénéficier d'allègement fiscal sur les frais de déplacement et de séjour.
Les changements ont été mis en œuvre car le HMRC estimait que de nombreux employés parapluie fonctionnaient de la même manière que les employés permanents, sauf que les employés permanents ne pouvaient pas profiter de l'allégement fiscal.
Méfiez-vous des sociétés faîtières qui annoncent la possibilité de réclamer d'importants montants de dépenses ou des prestataires qui font pression sur vous pour réclamer des dépenses ; ceux-ci ne sont probablement pas légitimes.
Comment choisir une société faîtière
Si vous êtes dans l'IR35, si vous débutez dans la sous-traitance ou si vous testez l'eau pour voir si c'est pour vous, ces étapes simples vous aideront à identifier un fournisseur conforme et fiable.
Recherchez toujours l’accréditation FCSA
Le logo ou l'accréditation FCSA est une simple indication qu'une société faîtière opère de manière éthique sur le marché. La FCSA est un auditeur indépendant des sociétés faîtières et des comptables sous-traitants afin de garantir qu'ils respectent la législation HMRC et la législation fiscale britannique.
Le recours à une société faîtière accréditée par la FCSA vous garantira de pouvoir travailler sur des missions temporaires en toute tranquillité d'esprit et de savoir que votre paie sera traitée de manière conforme. La société faîtière veillera à ce que le montant correct et légal de l'impôt et des NIC soit envoyé au HMRC en votre nom. Vous ne serez jamais confronté à une facture fiscale inattendue.
Méfiez-vous des entreprises qui offrent une rétention élevée du salaire net
Malgré l'introduction des frais de prêt, les stratagèmes d'évasion fiscale ciblant les entrepreneurs et les indépendants sont toujours répandus. Spotlight 54 du HMRC a récemment souligné une recrudescence des stratagèmes d'évasion fiscale ciblant les travailleurs retournant au NHS pour lutter contre la pandémie de COVID-19.
Si vous travaillez par l'intermédiaire d'une société faîtière au Royaume-Uni, vous devriez payer l'impôt sur le revenu et les NIC, qui ensemble sont supérieurs à 10 %. Par conséquent, conserver 90 % est impossible et l’entreprise ne traite pas les salaires de manière légitime.
Si vous voyez une société faîtière annonçant « 90 % de salaire net », il s’agit très probablement d’un stratagème d’évasion fiscale et pourrait vous causer beaucoup de problèmes avec HMRC.
Effectuer une diligence raisonnable approfondie
Nous ne saurions trop insister sur l’importance de procéder à une vérification préalable approfondie de tout fournisseur que vous envisagez de faire appel. Le HMRC intensifie ses efforts pour punir toute personne utilisant un stratagème d’évasion fiscale, et cela ne vaut pas la peine de prendre ce risque. En plus de rechercher l’accréditation FCSA, voici quelques autres questions clés que vous devriez considérer :
- La société faîtière est-elle basée au Royaume-Uni et toutes ses opérations sont-elles situées au Royaume-Uni ?
- L'entreprise a-t-elle reçu de bonnes critiques en ligne ou d'autres sous-traitants ont-ils eu des problèmes avec le processus de paie ou avec le fournisseur ?
- La plupart des sociétés faîtières conformes vous fourniront une assurance responsabilité civile des employeurs, une assurance responsabilité civile et une assurance responsabilité professionnelle. Ces assurances sont-elles incluses dans le service ?
- Leur a-t-on attribué un numéro de référence de système (SRN) par le HMRC ? Si c’est le cas, vous devez les éviter à tout prix. Le HMRC attribuera un SRN aux fraudes fiscales suspectées pendant qu’il enquêtera plus en profondeur.
- Ont-ils une bonne réputation au sein du secteur et figurent-ils sur les listes de fournisseurs préférés des agences ou sur les listes de fournisseurs approuvés ?
Comprendre les retenues que vous verrez sur votre paie
La seule façon pour une société faîtière conforme de rivaliser sur le marché est la marge hebdomadaire ou mensuelle qu’elle facture. Une marge standard se situe entre 15 et 25 £ par semaine, mais vous pouvez trouver une meilleure offre si le fournisseur propose une promotion de lancement spéciale.
Lorsque vous travaillez par l'intermédiaire d'une société faîtière, vous serez imposé comme un employé régulier, et la société faîtière enverra vos paiements d'impôt sur le revenu et de NIC au HMRC en votre nom. Vous verrez également des déductions supplémentaires pour les coûts d’emploi (NIC des employeurs et cotisation d’apprentissage) et les indemnités de vacances – qui sont toutes prélevées sur votre taux d’affectation.
La marge est la seule chose qui modifiera votre salaire net, et ce ne sera que de quelques euros au maximum ! Les déductions fiscales ne différeront pas d'un fournisseur à l'autre car elles sont déterminées par votre code fiscal, que le HMRC enverra au fournisseur de votre choix après votre inscription.
Avant de vous inscrire auprès d'une société faîtière, celle-ci vous fournira une illustration du salaire net qui montrera les déductions que vous pouvez vous attendre à voir une fois que vous commencerez à être payé par son intermédiaire. Une bonne société faîtière vous expliquera ces déductions fiscales en détail et veillera à ce que vous compreniez à quoi sert chacune d’elles.
Vous pouvez trouver plus d’informations sur les déductions que les sociétés faîtières conformes effectueront sur votre salaire sur notre blog .
Choisissez toujours un fournisseur compétent et informatif
Il existe de nombreuses lois concernant les contrats qui peuvent prêter à confusion, surtout si vous êtes nouveau dans l'industrie. Par conséquent, il est très important que vous vous inscriviez auprès d’un prestataire qui peut vous offrir des conseils et des informations dès le début et tout au long de votre séjour avec lui.
Avant de vous inscrire auprès d’une société faîtière, jetez un œil à son site Web et au contenu qu’elle publie. Les articles du site Web et du blog sont-ils informatifs et fournissent-ils des conseils détaillés sur la législation qui affecte les entrepreneurs ?
Nous vous recommandons également de poser toutes vos questions à la société faîtière choisie avant de vous inscrire. Une société faîtière conforme se fera un plaisir de prendre le temps d’examiner vos requêtes et de s’assurer que vous avez confiance dans le service et dans l’entreprise avant de vous inscrire.
Que se passe-t-il une fois que vous avez rejoint une société faîtière ?
Une fois que vous êtes inscrit auprès d’une société faîtière, votre administration courante est très minime.
Vous recevrez un contrat de travail
La société faîtière vous enverra un contrat de travail que vous devrez examiner et signer. Ils exigeront également une photocopie claire de votre pièce d’identité et des documents relatifs au droit de travailler qu’ils doivent avoir avant d’être légalement autorisés à vous payer.
Soumettez vos feuilles de temps
En fonction de votre échéancier de paiement, vous remettrez chaque semaine/mois une copie signée de votre feuille de temps à votre société faîtière. Ils établiront ensuite une facture auprès de votre agence de recrutement ou de votre client final en votre nom pour le travail que vous avez effectué.
Vous serez payé après déductions fiscales
La société faîtière traitera vos déductions fiscales qui seront versées au HMRC en votre nom et votre salaire net sera versé sur votre compte bancaire.
Êtes-vous prêt à vous inscrire auprès d’une société faîtière accréditée FCSA ?
Si vous souhaitez vous inscrire auprès d'une société faîtière conforme et accréditée par la FCSA, vous êtes au bon endroit ! Umbrella Company UK propose un service de paie facile à installer et sans tracas pour les entrepreneurs et les indépendants au Royaume-Uni. Notre équipe d’experts vous fournira des conseils et un soutien tout au long de votre séjour avec nous.
Pour une illustration gratuite à emporter ou pour commencer le processus d'inscription , appelez notre équipe amicale au 01707 669023 .
Nous avons hâte de parler avec vous!
