Il existe de nombreuses sociétés faîtières contraires à l'éthique sur le marché qui annoncent une rétention de salaire de 90 %, et il est plus important que jamais de faire vos recherches et de faire preuve de la diligence raisonnable. Notre blog répond à la question séculaire : quelles déductions les sociétés faîtières conformes devraient-elles effectuer sur le salaire d'un entrepreneur ?
Quelles déductions les assureurs de portage salarial agréés effectueront-ils sur votre salaire ?
Les employés permanents n'ont pas à se soucier des formalités administratives ; ils se rendent au travail et perçoivent un salaire en contrepartie du travail accompli. Leur employeur se charge de tout le reste, notamment du prélèvement des cotisations sociales et patronales au Trésor public.
Lorsque vous travaillez en freelance, vos factures ne sont pas imposables. Vous devrez suivre une procédure similaire à celle d'un employeur et vous assurer que l'impôt dû est versé à l'administration fiscale (HMRC) avant de percevoir votre salaire. Le choix entre une société à responsabilité limitée (SARL) et une société de portage salarial dépendra de vos préférences personnelles, de celles du client et du statut de votre mission (soumise ou non à la réglementation IR35).
Les sociétés de portage salarial sont des entreprises de gestion de la paie qui facilitent le paiement des travailleurs indépendants n'exerçant pas leur activité par le biais d'une société à responsabilité limitée. En vous inscrivant auprès d'une société de portage salarial, vous devenez salarié de cette société et vos impôts sont calculés et prélevés de la même manière que pour les salariés permanents.
Votre client final ou l'agence de recrutement versera le montant de la mission (incluant votre taux journalier brut non imposable) sur le compte bancaire de la société de portage salarial. Cette dernière déduira les charges sociales de ce montant, puis calculera et déduira les impôts et taxes dus de votre taux brut et les reversera à l'administration fiscale. Une fois vos impôts et taxes payés, votre salaire net sera versé directement sur votre compte bancaire.
Vous ne devriez percevoir votre paiement d'une société de portage salarial agréée qu'après déduction de toutes les charges sociales et fiscales. En effet, en tant que salarié, tous vos revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales, et ces prélèvements sont effectués à la source. Il est illégal pour une société de portage salarial de vous verser un paiement brut et de vous laisser effectuer vous-même les déductions fiscales.
La déduction des coûts d'emploi
La légitimité des déductions des charges sociales par les sociétés de portage salarial fait l'objet de nombreux débats. Il est toutefois essentiel de comprendre qu'une société de portage salarial en règle ne déduit pas les charges sociales de ses employés, et que ces déductions sont intégrées au taux de mission.
La réglementation de 2010 relative aux travailleurs intérimaires stipule que les employés travaillant pour une agence d'intérim doivent bénéficier de droits au moins équivalents à ceux de leurs employés à temps plein, notamment en matière de rémunération. Par conséquent, pour atteindre cet objectif, le taux de rémunération applicable aux missions d'intérim doit être supérieur à celui des employés équivalents de l'agence d'intérim ou du client final.
Il est obligatoire pour tous les employeurs de verser les cotisations patronales de sécurité sociale et de procéder aux retenues sur salaire. Le taux de mission est le tarif facturé par la société de portage salarial à l'agence de recrutement ou au client final ; les charges sociales (cotisations patronales de sécurité sociale, contribution à l'apprentissage, indemnités de congés payés et cotisations retraite, le cas échéant) sont déduites de ce taux.
Les sociétés de portage salarial conservent une petite marge pour couvrir leurs frais de service et la déduisent du taux de rémunération. Le montant restant correspond à votre rémunération brute ou au taux contractuel convenu lors de votre acceptation de la mission.
Dans certains cas, la déduction des charges salariales a engendré une confusion : les employés pourraient croire qu'ils paient des cotisations patronales. Or, ces charges n'entrent pas en compte dans le calcul du salaire brut. Les sociétés de portage salarial conformes à la réglementation ont toujours fait preuve de transparence quant au mode de calcul de ces déductions et fournissent, avant la signature du contrat de travail, des exemples de salaire net détaillant clairement les prélèvements effectués.
Les déductions doivent figurer sur votre bulletin de paie
Quel que soit l'organisme de portage salarial, votre revenu net devrait rester stable, les seules variations possibles étant la marge hebdomadaire ou mensuelle de cet organisme. Toutes les déductions effectuées sur votre salaire doivent figurer sur votre bulletin de paie. Si un bulletin de paie comporte des éléments inhabituels, s'il manque une déduction fiscale ou si les paiements ne correspondent pas, demandez toujours des explications à votre employeur.
Vous pouvez utiliser le site web du gouvernement pour vérifier votre code fiscal, le montant d'impôt que vous devriez payer et votre abattement personnel, et comparer ces informations avec votre salaire net actuel pour vérifier sa légitimité.
Si vous soupçonnez d'être inscrit à un programme d'évasion fiscale , quittez-le immédiatement et informez-en l'administration fiscale (HMRC ). Ces programmes sont inefficaces et leur utilisation peut constituer une forme de fraude fiscale, susceptible de vous causer de graves problèmes avec l'administration fiscale.
Vous trouverez de plus amples informations sur la manière de repérer un dispositif d'évasion fiscale sur notre site web .
dépenses déductibles d'impôt
Les modifications législatives introduites en avril 2016 signifient que les employés sous contrat de portage salarial ne peuvent plus recevoir de frais de voyage et de subsistance déductibles d'impôt à moins qu'il ne soit prouvé qu'ils ne sont pas soumis à une supervision, une direction ou un contrôle (SDC) pendant leur mission.
Il est très rare que les salariés d'une société de portage salarial ne soient pas soumis à la SDC, et il est encore plus difficile de le prouver. Par conséquent, toute société de portage salarial qui prétend prendre en charge des frais déductibles sans procéder à une évaluation approfondie ou qui vous incite à demander un allègement fiscal fait très probablement la promotion d'un système d'évasion fiscale et doit être évitée à tout prix.
L'importance de faire appel à un fournisseur de couverture parapluie conforme
En tant que travailleur indépendant, vous devez faire appel à un prestataire de services de paie sous-traitant fiable et conforme à la réglementation afin de garantir le paiement correct de vos impôts. En cas de doute, vérifiez l' accréditation FCSA . Umbrella Company UK opère en parfaite conformité avec la législation fiscale britannique et la réglementation du HMRC. Vous pouvez donc compter sur notre équipe d'experts pour vous accompagner tout au long de votre activité.
Pour plus d'informations sur nos services de portage salarial ou pour discuter de vos options de paie avec nos consultants experts, veuillez appeler notre équipe au 01707 669023. Vous pouvez également demander à être rappelé à un moment qui vous convient en remplissant le court formulaire sur notre site web . Nous serons ravis d'échanger avec vous sur vos besoins en matière de paie !
