L’année fiscale 2019/20 a débuté le samedi 6 avril 2019. En tant qu’entrepreneur, vous devez prendre connaissance de certains changements (dont certains sont entrés en vigueur le 1er avril ) qui pourraient vous concerner.
Qu'est-ce qui change pour la nouvelle année fiscale ?
La charge de prêt de 2019
La taxe sur les prêts de 2019 est entrée en vigueur le 6 avril. Il s'agit d'une taxe qui s'applique à tous les paiements de prêts au titre de rémunérations déguisées connus et en cours, effectués entre le 6 avril 1999 et le 5 avril 2019.
Le 25 mars 2019, le Trésor a publié une analyse de l'impact de la taxe sur les prêts de 2019. Cette analyse a mis en évidence les conséquences négatives que cette taxe aura sur les contribuables les plus vulnérables. Malgré cela, le Trésor maintient sa mise en œuvre.
Mise à jour de novembre 2019 : le deuxième examen très attendu de la taxe sur les prêts a été reporté. Cet examen, mené par Sir Amyas Morse, visait à déterminer si la taxe sur les prêts était la solution appropriée pour lutter contre l’évasion fiscale liée à des montages de rémunération déguisée et de prêts entre le 6 avril 1999 et le 5 avril 2019.
L'allocation personnelle
À compter du 6 avril, l'abattement personnel (hors Écosse) est passé de 11 850 £ à 12 500 £. Cela permettra de réduire l'impôt sur le revenu de 130 £ par an pour le contribuable moyen ; vous constaterez donc une augmentation de votre revenu net d'impôt.
Si vous êtes marié(e) ou pacsé(e) et que le revenu de votre partenaire est inférieur à l'abattement personnel, il/elle peut bénéficier de l'allocation de mariage. Dans ce cas, son abattement personnel non utilisé (jusqu'à 1 250 £ pour l'année 2019/2020) vous est transféré. Cela peut représenter une économie d'impôt allant jusqu'à 250 £.
Découvrez-en plus sur l' allocation de mariage et comment en faire la demande.
Les seuils du taux de base et du taux supérieur
Après application de l'abattement personnel, le taux de base de l'impôt sur le revenu est applicable à tous les revenus compris entre 12 501 £ et 37 500 £. Le seuil du taux supérieur (40 % d'impôt sur le revenu) a augmenté de 3 650 £, passant de 46 350 £ à 50 000 £, abattement personnel inclus.
Pour l'année fiscale 2019/20, un impôt sur le revenu de 40 % sera appliqué à tous les revenus supérieurs à 50 000 £ – abattement personnel inclus.
Par exemple : si vous gagnez 48 000 £ par an, vous ne serez plus imposable au taux supérieur à compter du 6 avril. Sur ce montant, 12 500 £ seront exonérés d’impôt et les 35 500 £ restants seront soumis au taux de base de l’impôt sur le revenu (20 %).
Impôt sur le revenu écossais
Le gouvernement écossais a annoncé des modifications des seuils d'imposition pour les contribuables écossais. Tout revenu perçu entre ces seuils sera imposé au taux d'imposition en vigueur en Écosse. Les nouveaux seuils d'imposition sont indiqués ci-dessous :
| Tranche d'imposition | Taux d'imposition | Tranches et seuils d'imposition pour l'année 2019/20 |
| taux de départ | 19% | £12,500 – £14,549 |
| taux de base | 20% | £14,550 – £24,944 |
| Intermédiaire | 21% | £24,945 – £43,430 |
| taux plus élevé | 41% | £43,430 – £150,000 |
| Taux supplémentaire | 46% | Plus de 150 000 £ |
Seuils d'assurance nationale
À mesure que les seuils d'imposition sur le revenu augmentent, les seuils de cotisations sociales patronales et salariales augmentent également.
| Type NI | Taux | Résultats 2019/20 | Résultats 2018/19 |
| Classe 1 – employés NI | 12% | £8,632 – £50,000 | £8,424 – £46,350 |
| 2% | Plus de 50 000 £ | Plus de 46 350 £ | |
| Classe 2 – employeurs NI | 13.8% | Plus de 8 632 £ | Plus de 8 424 £ |
Salaire minimum national
Le salaire minimum national a augmenté à compter du 1er avril. Il est passé de 7,83 £ à 8,21 £ de l'heure pour les personnes de plus de 25 ans.
allocation de retraite à vie
Le plafond de cotisation à vie correspond à la limite des sommes pouvant être retirées des régimes de retraite sans déclencher de surtaxe – qui est de 25 % si le retrait est effectué sous forme de revenu.
Conformément à l'inflation, le plafond de cotisation à vie pour l'épargne-retraite est passé de 1 030 000 £ à 1 055 000 £ le 6 avril.
Régimes de retraite d'entreprise (inscription automatique)
À compter du 6 avril, le montant minimal de votre cotisation à votre régime de retraite d'entreprise à adhésion automatique a augmenté. Le total des cotisations (employé et employeur) doit représenter au minimum 8 % du salaire admissible de l'employé.
| Date d'entrée en vigueur | Contribution minimale totale | Cotisation minimale de l'employeur | Le personnel contribue pour le reste |
| Actuel | 5% | 2% | Jusqu'à 3% |
| 6 avril 2019 | 8% | 3% | Jusqu'à 5% |
Toutefois, il existe certaines limites quant au montant des contributions exonérées d'impôt que vous pouvez effectuer.
| Plafonds de cotisation de retraite 2018/19 | Plafonds de cotisation de retraite 2019/20 | |
| Limite annuelle de contribution exonérée d'impôt | £40,000 | £40,000 |
| Allocation à vie non imposable | £1,030,000 | £1,055,000 |
De bonnes nouvelles pour les entrepreneurs
La plupart des contribuables bénéficieront d'une économie d'impôt au cours de l'année fiscale 2019/2020 grâce à l'augmentation, à compter du 6 avril, des seuils d'abattement personnel, du taux de base et du taux supérieur.
Toutefois, les contractuels du secteur privé doivent noter qu'à compter du 6 avril 2020, les grandes et moyennes entreprises du secteur privé seront responsables de la détermination du statut IR35 des modalités de travail de leurs contractuels.
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