L'année fiscale 2019/20 a commencé le samedi 6 avril 2019. Vous devez être conscient de certains changements en tant qu'entrepreneur (dont certains sont entrés en vigueur le 1er avril ), car vous pourriez être concerné.
Qu'est-ce qui change dans la nouvelle année fiscale ?
Les frais d'emprunt 2019
Les frais de prêt 2019 sont entrés en vigueur le 6 avril. Il s’agit d’une charge fiscale qui s’applique à tous les remboursements de prêts de rémunération déguisés connus et impayés effectués entre le 6 avril 1999 et le 5 avril 2019.
Le 25 mars 2019, le Trésor a publié une étude sur l'impact des frais d'emprunt de 2019. L’examen a mis en évidence l’impact négatif que les frais de prêt auront sur les contribuables vulnérables. Malgré cela, le Trésor poursuit sa mise en œuvre.
Mise à jour de novembre 2019 – la deuxième révision très attendue des frais de prêt a maintenant été reportée. L'examen, dirigé par Sir Amyas Morse, visait à évaluer si les frais de prêt étaient le bon moyen de traiter les personnes qui ont évité l'impôt via des systèmes de rémunération et de prêt déguisés entre le 6 avril 1999 et le 5 avril 2019.
L'allocation personnelle
Depuis le 6 avril, l'allocation personnelle (hors Écosse) est passée de 11 850 £ à 12 500 £. Cela réduira l'impôt sur le revenu du contribuable moyen de 130 £ par an ; vous constaterez donc une augmentation de votre revenu non imposable.
Si vous êtes marié ou pacsé et que les revenus de votre partenaire sont inférieurs à l'allocation personnelle, il pourra peut-être prétendre à l'allocation de mariage. S'ils peuvent y prétendre, leur allocation personnelle non utilisée (jusqu'à un maximum de 1 250 £ pour 2019/20) vous est transférée. Cela peut entraîner jusqu'à 250 £ d'économies d'impôt.
Apprenez-en davantage sur l’ allocation de mariage et comment en faire la demande.
Les seuils du Tarif de base et du Tarif supérieur
Une fois l'abattement personnel utilisé, le taux de base de l'impôt sur le revenu est payable sur tous les revenus gagnés entre 12 501 £ et 37 500 £. Le seuil de taux le plus élevé (impôt sur le revenu de 40 %) a augmenté de 3 650 £, passant de 46 350 £ à 50 000 £, déduction faite de l'allocation personnelle.
Pour l'année fiscale 2019/20, un impôt sur le revenu de 40 % sera appliqué à tous les revenus supérieurs à 50 000 £, y compris l'abattement personnel.
Par exemple : si vous gagnez 48 000 £ par an, vous n'aurez plus de revenus entrant dans la tranche d'imposition au taux le plus élevé à partir du 6 avril. Sur ce montant, 12 500 £ sont exonérés d'impôt et les 35 500 £ restants sont soumis au taux de base de l'impôt sur le revenu (20 %).
Impôt sur le revenu écossais
Le gouvernement écossais a annoncé des modifications des seuils d'imposition des contribuables écossais. Tout revenu gagné entre les seuils sera imposé au taux d’imposition applicable en Écosse. Les seuils fiscaux révisés sont les suivants :
| Bande fiscale | Les taux d'imposition | Tranches et seuils pour l’année fiscale 2019/20 |
| Tarif de démarrage | 19% | £12,500 – £14,549 |
| Tarif de base | 20% | £14,550 – £24,944 |
| Intermédiaire | 21% | £24,945 – £43,430 |
| Taux plus élevé | 41% | £43,430 – £150,000 |
| Tarif supplémentaire | 46% | Plus de 150 000 £ |
Seuils d'assurance nationale
À mesure que les seuils de taux d’impôt sur le revenu augmentent, les seuils de l’assurance nationale pour les déductions de l’assurance nationale des employeurs et des employés augmentent également.
| Type NI | Taux | Résultats 2019/20 | Résultats 2018/19 |
| Classe 1 – salariés NI | 12% | £8,632 – £50,000 | £8,424 – £46,350 |
| 2% | Plus de 50 000 £ | Plus de 46 350 £ | |
| Classe 2 – employeurs NI | 13.8% | Plus de 8 632 £ | Plus de 8 424 £ |
Salaire minimum national
Le salaire minimum national a augmenté à partir du 1er avril. Le NMW est passé de 7,83 £ à 8,21 £ de l'heure pour les salariés de plus de 25 ans.
Allocation viagère de pension
L'allocation viagère est le plafond qui peut être retiré des régimes de retraite sans déclencher de charge fiscale supplémentaire – qui est de 25 % si elle est perçue comme revenu.
Conformément à l'inflation, l'allocation viagère pour l'épargne-retraite est passée de 1 030 000 £ à 1 055 000 £ le 6 avril.
Pensions d'employeur (adhésion automatique)
Depuis le 6 avril, le montant minimum que vous devez verser à votre pension professionnelle à adhésion automatique a augmenté. Le montant total des cotisations salariales et patronales doit être d'au moins 8 % du salaire admissible du salarié.
| Date d'entrée en vigueur | Cotisation minimale totale | Cotisation minimale de l'employeur | Le personnel apporte le reste |
| Actuel | 5% | 2% | Jusqu'à 3% |
| 6 avril 2019 | 8% | 3% | Jusqu'à 5% |
Cependant, il existe certaines limites quant au montant des cotisations non imposables que vous pouvez verser.
| Plafonds de cotisation de retraite 2018/19 | Plafonds de cotisation de retraite 2019/20 | |
| Plafond de cotisation annuel non imposable | £40,000 | £40,000 |
| Allocation à vie non imposable | £1,030,000 | £1,055,000 |
Une bonne nouvelle pour les entrepreneurs
La plupart des contribuables réaliseront une économie d'impôt au cours de l'année fiscale 2019/20 grâce à l'augmentation de l'abattement personnel, du taux de base et des seuils de taux plus élevés à partir du 6 avril.
Toutefois, les entrepreneurs du secteur privé doivent noter qu'à partir du 6 avril 2020, les grandes et moyennes organisations du secteur privé seront responsables de déterminer le statut IR35 des modalités de travail de leurs sous-traitants.
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