Certains entrepreneurs employés par l'intermédiaire d'agences et de sociétés faîtières souscrivent à des accords qui prétendent maximiser leur salaire net et conserver jusqu'à 90 % de leur revenu après impôt et NI. Mais il s’agit clairement de stratagèmes d’évasion fiscale.
Il est important de faire des recherches et de s'assurer que le prestataire que vous utilisez est conforme à la réglementation, mais avec autant de services de paie disponibles, comment savoir qui l'est ?
L’administration fiscale britannique (HMRC) a publié des conseils à l’intention des contribuables sur la manière de repérer et d’éviter les dispositifs d’évasion fiscale , notamment les intermédiaires offshore.
Qu'est-ce qu'un intermédiaire offshore ?
Un intermédiaire offshore est une société située hors du Royaume-Uni dont le seul but est de maximiser le revenu net des travailleurs en les aidant à éviter l'impôt et les cotisations sociales. Les sociétés proposant ces montages affirment que les paiements sont non imposables car les personnes qui y ont recours reçoivent leur salaire par virement, prêt ou autre moyen similaire. Or, ces paiements sont en réalité considérés comme des revenus à part entière et sont donc soumis à l'impôt et aux cotisations sociales.
Il existe de nombreux intermédiaires offshore différents, et vous trouverez ci-dessous quelques exemples des types les plus courants :
- Dispositifs de prêts – le travailleur reçoit un prêt en plus de son salaire minimum afin d'éviter les impôts et les cotisations sociales.
- Plateformes d'emploi – le travailleur perçoit le salaire minimum, le reste de sa rémunération étant constitué de points de fidélité sur une plateforme d'emploi. Ces points peuvent ensuite être échangés contre de l'argent non imposable.
- Régimes de retraite – le travailleur envoie une partie de son salaire à l'étranger dans le cadre d'un fonds de pension, puis perçoit la totalité du montant ultérieurement – sans impôt.
Les versements plus importants peuvent provenir d'un compte bancaire différent de celui du premier versement, et pourraient même provenir d'un compte à l'étranger, bien que ce ne soit pas systématique. Ces versements importants figureront séparément des versements initiaux sur le bulletin de paie et seront désignés autrement que par le terme « salaire ». Par conséquent, le travailleur indépendant perçoit le reste de sa rémunération sans payer de cotisations sociales ni d'impôts, ce qui constitue une fraude fiscale.
Pourquoi les intermédiaires offshore ne sont pas conformes
Les systèmes de gestion de la paie non conformes, notamment ceux des sociétés de portage salarial offshore, prétendent garantir un salaire net pouvant atteindre 90 % de votre rémunération si vous utilisez leurs services. Or, cela est impossible avec le système de la paie traditionnelle (PAYE). Si votre rémunération est versée par une société de portage salarial ou une agence, le taux d'imposition sur le revenu est de 20 % et les cotisations sociales sont également dues sur l'ensemble des revenus. Par conséquent, toute personne travaillant pour une société de portage salarial en règle avec l'administration fiscale britannique (HMRC) peut espérer conserver environ 60 à 70 % de ses revenus, après déduction des cotisations obligatoires et en fonction de son salaire réel.
Les sanctions pour utilisation de ces stratagèmes
L'administration fiscale britannique (HMRC) conteste systématiquement les dispositifs d'évasion fiscale et obtient gain de cause dans plus de 8 affaires sur 10 portées devant les tribunaux. Si l'HMRC vous soupçonne d'avoir utilisé un tel dispositif, vous pourriez être tenu de payer la totalité des sommes qu'elle estime vous devoir, ainsi qu'une amende dont le montant n'est pas précisé.
L'administration fiscale britannique (HMRC) s'efforcera de mettre fin aux dispositifs non conformes et a la possibilité d'infliger des amendes aux entrepreneurs et fournisseurs de ces dispositifs, même ceux mis en place depuis 1987. En définitive, vous êtes responsable de votre situation fiscale et du choix de votre prestataire de paie, mais sachez que les dispositifs d'évasion fiscale qui prétendent vous faire payer moins d'impôts présentent des risques extrêmement élevés et nous vous déconseillons fortement d'y recourir.
Que faire si vous êtes impliqué dans un système d'évasion fiscale ?
L'administration fiscale britannique (HMRC) n'est pas en mesure de vous indiquer si une agence ou une entreprise propose un dispositif légitime ou non ; par conséquent, en cas de doute, vous devriez solliciter un avis professionnel indépendant.
Si vous utilisez actuellement un dispositif d'évasion fiscale, ou si vous en avez utilisé un par le passé, vous devez y mettre fin immédiatement et le déclarer à l'administration fiscale britannique (HMRC) . Vous pouvez également régulariser votre situation fiscale auprès de l'HMRC afin d'éviter des pénalités et des intérêts supplémentaires.
L'importance de faire appel à un prestataire de services comptables et de paie fiable et conforme à la réglementation
En tant que travailleur indépendant, il est essentiel de faire appel à un expert-comptable agréé par le HMRC (administration fiscale britannique) afin de garantir le paiement correct de votre impôt sur le revenu et de vos cotisations sociales. Plusieurs organismes professionnels britanniques encadrent les experts-comptables et les sociétés de portage salarial pour les travailleurs indépendants. Des organismes tels que Professional Passport et FCSA (Financial Services Authority) veillent à ce que les services proposés soient conformes aux normes réglementaires.
Suivez les directives ci-dessous lorsque vous choisissez un entrepreneur comptable ou un fournisseur de paie :
- Ils jouissent d'une bonne réputation dans le secteur et appartiennent à des professionnels possédant une vaste expérience.
- Ils proposent un salaire net réaliste.
- Ce sont des experts du secteur et ils peuvent vous fournir des informations importantes sur la manière de vous conformer légalement à la législation fiscale britannique.
- Ils affichent un taux de conformité de 100 % auprès du HMRC et ne se sont pas vu attribuer de numéro de référence de programme (SRN).
- Ils ne cherchent pas à vous convaincre de réclamer des dépenses excessives.
- Toutes leurs activités se déroulent au Royaume-Uni.
- Ils travaillent avec d'autres entreprises du secteur jouissant d'une bonne réputation, comme des assureurs et des conseillers.
- Ils ont publié sur leur blog et sur leur site web des articles qui expliquent clairement les risques liés à l'évasion fiscale.
Société parapluie au Royaume-Uni
Umbrella Company UK est accréditée Professional Passport et fait l'objet d'audits réguliers de conformité aux exigences du HMRC. Notre équipe d'experts en paie vous accompagne dans vos missions et assure une gestion rigoureuse de votre paie.
Pour discuter de votre adhésion à notre société de portage salarial ou si vous souhaitez changer de prestataire, veuillez appeler le 01707 669023 ou demander à être rappelé afin d'étudier vos options. Nous vous fournirons des informations complémentaires sur les dispositifs non conformes et vous aiderons à choisir la solution de paie la plus adaptée à vos besoins.
Umbrella Company UK opère en parfaite conformité avec la législation du HMRC et offre tous les avantages mentionnés ci-dessus. Veuillez nous contacter pour plus d'informations.
