Depuis le 6 avril 2016, le dispositif de supervision, de direction et de contrôle (SDC) restreint les demandes de remboursement de frais – tels que les frais de déplacement et de séjour – que peuvent se faire les contractuels travaillant par l'intermédiaire d'une société de portage salarial . Notre blog explique ce qu'est le SDC et son impact potentiel sur vous.
Les règles SDC ont été mises en place pour garantir que les contractuels travaillant de la même manière que les employés permanents (c'est-à-dire soumis au SDC) ne puissent pas bénéficier d'un allègement fiscal sur les dépenses engagées dans le cadre de leur travail.
En règle générale, les frais de déplacement domicile-travail et les dépenses liées à la subsistance ne sont pas déductibles d'impôt, ni pour les salariés en CDI. Ces dépenses ne peuvent être remboursées que par le salarié. Depuis avril 2016, cette règle s'applique également aux travailleurs indépendants travaillant via une société de portage salarial. Toutefois, il existe des exceptions, notamment si le lieu de travail est considéré comme un lieu de travail temporaire et que le trajet pour s'y rendre n'est pas considéré comme un trajet domicile-travail ou comme un déplacement professionnel habituel.
Définition SDC
L’administration fiscale britannique (HMRC) définit la supervision, la direction et le contrôle comme suit :
- Supervision – le travailleur est supervisé par une autre personne qui veille à ce que le travail soit effectué conformément aux normes requises.
- Direction – une personne donne des instructions ou dirige le travailleur dans son travail ; cela peut se faire par le biais de conseils ou d’orientations.
- Contrôle – le travailleur se voit dicter où, quoi et comment il doit travailler ; cela inclut le fait d’avoir l’autorité et le pouvoir de le déplacer d’un poste à un autre, ou d’une tâche à une autre.
Quels sont les frais de déplacement que je peux déduire ?
La plupart des sociétés de portage salarial n'autorisent pas la déduction des frais de déplacement pour allégement fiscal si le travailleur n'est pas soumis au régime de la mobilité professionnelle (RMP). En effet, la plupart des travailleurs indépendants ne satisfont pas au « test du travailleur mobile » qui détermine s'ils sont soumis ou non au RMP. Toutefois, si la société de portage salarial autorise la déduction des frais de déplacement, voici les types de dépenses qui seront acceptés :
- Tout déplacement qui ne constitue pas un trajet domicile-travail habituel et qui est nécessaire pour se rendre sur un site ou en revenir
- Les déplacements nécessaires à l'exercice des fonctions du poste, autres que les déplacements domicile-travail
- Déplacez-vous de votre domicile à un lieu de travail temporaire
Pour plus de précisions à ce sujet, veuillez consulter le site web officiel du HMRC.
Qu'est-ce que la subsistance ?
Les frais de subsistance désignent les dépenses que vous pouvez engager lors d'un voyage d'affaires. Ceux-ci peuvent inclure :
- Hébergement
- Nourriture
- Boire
Comment puis-je déterminer mon statut SDC ?
Toute société de portage salarial réputée et conforme à la réglementation peut vous expliquer le statut de travailleur mobile et vous aider à déterminer si les règles s'appliquent à votre situation. Cependant, la plupart des travailleurs indépendants qui doivent passer par une société de portage salarial ne satisfont pas aux critères de travailleur mobile mentionnés précédemment, et seuls quelques véritables travailleurs mobiles y parviennent et peuvent déduire leurs frais pour obtenir un allègement fiscal. Quoi qu'il en soit, nous pouvons vous accompagner dans vos démarches de remboursement des frais que votre agence et votre client final acceptent de prendre en charge.
Toute évaluation relative aux travailleurs mobiles vous demandera de répondre à des questions sur votre environnement de travail et vos responsabilités. Si vous réussissez le test, vous devrez remplir un questionnaire supplémentaire afin de vérifier que vous ne cherchez pas à frauder le fisc.
La société Umbrella Company UK n'autorise pas les contractuels à se faire rembourser leurs frais.
Quels sont les avantages de faire appel à une société de portage salarial ?
Depuis l'entrée en vigueur des règles SDC en avril 2016, le recours à une société de portage salarial est moins avantageux pour les travailleurs indépendants pouvant exercer leur activité sous une société à responsabilité limitée. Toutefois, cette solution reste de loin la plus simple pour se faire payer en tant que travailleur indépendant, et elle présente encore de nombreux avantages :
- Gestion administrative minimale : Umbrella Company UK prend en charge 99 % des démarches administratives, y compris le paiement de vos impôts et cotisations sociales auprès du HMRC (administration fiscale britannique) en votre nom, en parfaite conformité avec la réglementation. Il vous suffit de remplir vos feuilles de temps. Nous nous occupons du reste !
- Indemnités de maladie, de paternité et de maternité – consultez notre FAQ pour en savoir plus.
- Couverture d'assurance de 25 millions de livres sterling comprenant la responsabilité civile de l'employeur, la responsabilité professionnelle et la responsabilité civile générale
Contactez-nous pour en savoir plus sur notre service de portage salarial et sur les modalités d'inscription. Nous vous proposerons également un calcul gratuit de votre revenu net, comparant les options de portage salarial et de société à responsabilité limitée.
Veuillez noter : toutes les sociétés de portage salarial doivent verser un salaire net pratiquement identique ; toute société proposant un taux supérieur à 80 % ne sera pas conforme. La seule différence résidera dans la marge prélevée par la société de portage pour la gestion de votre paie. Contactez-nous pour plus d’informations.
