Anul fiscal 2019/20 a început sâmbătă, 6 aprilie 2019. Există câteva modificări de care ar trebui să fiți conștienți în calitate de contractant (unele dintre ele intrând în vigoare la 1 aprilie ), deoarece este posibil să fiți afectați.
Ce se schimbă în noul an fiscal?
Taxa de împrumut din 2019
Taxa pe împrumuturi din 2019 a intrat în vigoare pe 6 aprilie. Este o taxă care se aplică tuturor plăților de împrumuturi cu remunerație deghizată, cunoscute și restante, efectuate între 6 aprilie 1999 și 5 aprilie 2019.
Pe 25 martie 2019, Trezoreria a publicat o analiză a impactului taxei pe împrumuturi din 2019. Analiza a evidențiat impactul negativ pe care taxa pe împrumuturi îl va avea asupra contribuabililor vulnerabili. În ciuda acestui fapt, Trezoreria continuă implementarea acesteia.
Actualizare din noiembrie 2019 – mult așteptata a doua revizuire a Taxei pe Împrumut a fost amânată. Revizuirea, condusă de Sir Amyas Morse, a avut ca scop evaluarea dacă Taxa pe Împrumut a fost modalitatea corectă de a trata persoanele care au evitat impozitele prin intermediul unor remunerații deghizate și al unor scheme de împrumut între 6 aprilie 1999 și 5 aprilie 2019.
Alocația personală
Începând cu 6 aprilie, alocația personală (fără a include Scoția) a crescut de la 11.850 de lire sterline la 12.500 de lire sterline. Aceasta va reduce impozitul pe venit pentru contribuabilul mediu cu 130 de lire sterline pe an; prin urmare, veți observa o creștere a venitului dumneavoastră neimpozabil.
Dacă sunteți căsătorit sau sunteți într-un parteneriat civil și venitul partenerului dumneavoastră este sub alocația personală, acesta poate solicita alocația pentru căsătorie. Dacă poate solicita alocația, alocația personală neutilizată (până la maximum 1.250 de lire sterline pentru 2019/20) vă este transferată. Acest lucru poate duce la economii de impozite de până la 250 de lire sterline.
Aflați mai multe despre alocația de căsătorie și cum o puteți solicita.
Pragurile ratei de bază și ratei superioare
După utilizarea alocației personale, rata de bază a impozitului pe venit se plătește pentru toate veniturile obținute între 12.501 și 37.500 de lire sterline. Pragul superior al ratei (impozit pe venit de 40%) a crescut cu 3.650 de lire sterline - de la 46.350 de lire sterline la 50.000 de lire sterline, rata incluzând alocația personală.
Pentru anul fiscal 2019/20, se va aplica un impozit pe venit de 40% tuturor câștigurilor care depășesc 50.000 de lire sterline – inclusiv deducerea personală.
De exemplu: dacă câștigați 48.000 de lire sterline pe an, nu veți mai avea venituri care se încadrează în banda de impozitare cu cotă mai mare începând cu 6 aprilie. 12.500 de lire sterline din această sumă sunt neimpozabile, iar celelalte 35.500 de lire sterline sunt supuse cotei de bază a impozitului pe venit (20%).
Impozitul pe venit din Scoția
Guvernul scoțian a anunțat modificări ale pragurilor de impozitare pentru contribuabilii scoțieni. Orice venit obținut între praguri va fi impozitat la cota de impozitare relevantă în Scoția. Pragurile de impozitare revizuite sunt următoarele:
| Bandă fiscală | Cote de impozitare | Tranșe și praguri pentru anul fiscal 2019/20 |
| Rată de pornire | 19% | £12,500 – £14,549 |
| Tarif de bază | 20% | £14,550 – £24,944 |
| Intermediar | 21% | £24,945 – £43,430 |
| Rată mai mare | 41% | £43,430 – £150,000 |
| Tarif suplimentar | 46% | Peste 150.000 de lire sterline |
Praguri de asigurare națională
Pe măsură ce pragurile cotelor de impozit pe venit cresc, cresc și pragurile de asigurări naționale pentru deducerile de asigurări naționale pentru angajatori și angajați.
| Tip NI | Rată | Câștiguri 2019/20 | Câștiguri 2018/19 |
| Clasa 1 – pensie națională pentru angajați | 12% | £8,632 – £50,000 | £8,424 – £46,350 |
| 2% | Peste 50.000 de lire sterline | Peste 46.350 de lire sterline | |
| Clasa 2 – asigurări sociale ale angajatorilor | 13.8% | Peste 8.632 de lire sterline | Peste 8.424 de lire sterline |
Salariul minim național
Salariul minim pe economie (NMW) a crescut de la 1 aprilie. Salariul minim pe economie (NMW) a crescut la 8,21 lire sterline pe oră de la 7,83 lire sterline pentru persoanele cu vârsta peste 25 de ani.
Indemnizație de pensie pe viață
Alocația pe viață este limita care poate fi retrasă din schemele de pensii fără a declanșa o taxă suplimentară – care este de 25% dacă este retrasă ca venit.
În conformitate cu inflația, alocația pe viață pentru economiile pentru pensii a crescut de la 1.030.000 de lire sterline la 1.055.000 de lire sterline pe 6 aprilie.
Pensii de muncă (înscriere automată)
Începând cu 6 aprilie, suma minimă pe care trebuie să o plătiți pentru pensia de la locul de muncă prin înscriere automată a crescut. Suma totală a contribuțiilor angajatului și angajatorului trebuie să fie de minimum 8% din veniturile eligibile ale angajatului.
| Data intrării în vigoare | Contribuție minimă totală | Contribuția minimă a angajatorului | Personalul contribuie cu restul |
| Actual | 5% | 2% | Până la 3% |
| 6 aprilie 2019 | 8% | 3% | Până la 5% |
Totuși, există anumite limite privind suma contribuțiilor neimpozabile pe care le puteți face.
| Limitele contribuțiilor la pensii 2018/19 | Limitele contribuțiilor la pensii 2019/20 | |
| Limita anuală a contribuțiilor scutite de impozit | £40,000 | £40,000 |
| Alocație scutită de impozit pe viață | £1,030,000 | £1,055,000 |
Câteva vești bune pentru contractori
Majoritatea contribuabililor vor economisi impozite în anul fiscal 2019/20 datorită creșterii deducerii personale, a cotei de bază și a pragurilor cotelor superioare care au crescut începând cu 6 aprilie.
Cu toate acestea, contractorii din sectorul privat ar trebui să rețină că, începând cu 6 aprilie 2020, organizațiile mari și mijlocii din sectorul privat vor fi responsabile pentru determinarea statutului IR35 al acordurilor de lucru ale contractorilor lor.
calculatorul nostru pentru a descoperi potențialul venit net prin intermediul serviciului nostru de companie umbrelă în anul fiscal 2019/20. Contactați-ne astăzi pentru o ofertă mai personalizată și o descriere detaliată a serviciilor noastre.
