En abril de 2017, HMRC introdujo la desgravación fiscal por actividad comercial (a veces denominada desgravación fiscal por afición) para quienes ganan pequeñas cantidades de dinero mediante trabajo por cuenta propia, ingresos ocasionales o varios. Continúe leyendo para descubrir si podría beneficiarse de la desgravación fiscal por actividad comercial.
¿Qué es la asignación comercial?
La desgravación comercial se introdujo a partir del año fiscal 2017/18 para las personas que perciben pequeñas cantidades de ingresos provenientes de pasatiempos secundarios, ingresos ocasionales o varios.
La asignación exime hasta £1,000 de ingresos brutos por año fiscal para actividades de pasatiempos como artes y manualidades, fotografía, venta de pasteles, paseos de perros o ganancias de actividades semiprofesionales como presentaciones musicales o apariciones deportivas.
Puede reclamar la desgravación comercial de £1000 en cualquier momento del año fiscal cuando comience la actividad.
Mis ingresos comerciales son inferiores a £1.000
Si sus ingresos comerciales totales durante el año fiscal son de £1,000 o menos, la totalidad de sus ingresos estarán cubiertos por la deducción comercial. Esto se conoce como desgravación fiscal completa. Aun así, se recomienda mantener un registro de sus ingresos, aunque no esté obligado a presentar una declaración de impuestos.
Por ejemplo:
Sarah acaba de abrir un negocio de paseador de perros y gana 750 libras al año con él. Sus demás ingresos provienen de su empresa paraguas como enfermera suplente. Sarah no tendría que registrarse en HMRC como autónomo ni pagar impuestos sobre los beneficios de su negocio, ya que sus ingresos son inferiores a 1000 libras y están cubiertos por la deducción por actividad comercial.
Mis ingresos comerciales son más de £1,000
Cuando sus ingresos superan las 1000 libras esterlinas, la legislación permite una exención parcial. En efecto, las personas pueden optar por:
- Deducir sus gastos comerciales reales de los ingresos comerciales de la forma habitual; o,
- En su lugar, opte por la deducción de £1.000 como subsidio comercial de sus ingresos.
Tenga en cuenta que no puede deducir ningún otro gasto, solo la asignación de £1,000 si solicita un alivio parcial.
Puede decidir año tras año qué enfoque adoptar según el tipo de negocio que gestione y el nivel de gastos incurridos ese año. Por ejemplo:
- Las empresas con gastos recurrentes (por ejemplo, compra de existencias) probablemente obtendrán mejores resultados si declaran los gastos reales.
- Es probable que las pequeñas empresas de servicios con costos y gastos generales mínimos (por ejemplo, un tutor autónomo) encuentren la desgravación comercial más beneficiosa, a menos que tengan un gasto de ingresos grande y único en cualquier año.
¿Debo presentar una declaración de impuestos autoliquidada si trabajo a través de una empresa paraguas?
Si es contratista y trabaja a través de una empresa paraguas, esta se asegurará de que pague la cantidad correcta de impuestos y contribuciones a la Seguridad Social (NIC) a HMRC. Por lo tanto, si su empresa paraguas es su único ingreso o si sus ingresos comerciales son inferiores al umbral de £1,000, no necesita presentar una autoliquidación de impuestos.
Sin embargo, si recibe fuentes adicionales de ingresos no tributados, es posible que deba registrarse para la autoevaluación y presentar una declaración de impuestos.
Si recibe alguno de los siguientes, deberá presentar una declaración de impuestos de autoevaluación:
- Usted es socio de una sociedad comercial
- Trabaja por cuenta propia y ha ganado más de £1000
- Ingresos extranjeros
- Ingresos por dividendos, ahorros o inversiones
- Comisión o propinas
- Dinero proveniente del alquiler de una propiedad
- Algunos pagos o subvenciones de apoyo por COVID-19
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