Il s’agit de la politique financière criminelle de Umbrella Company UK.
- Introduction
La loi sur les finances criminelles de 2017 (CFA 2017) est entrée en vigueur le 30 septembre 2017. La partie 3 de la CFA 2017 introduit une nouvelle infraction pénale pour les entreprises (CCO) consistant à ne pas empêcher la facilitation de l'évasion fiscale.
Alors que l'évasion fiscale et le fait pour quiconque d'aider quelqu'un d'autre à échapper à l'impôt ont toujours constitué un délit pénal, la nouvelle loi signifie que si une personne « associée » à Umbrella Company UK, n'importe où dans le monde, s'avère avoir aidé un tiers partie en fraude fiscale dans l'exercice de ses fonctions, Umbrella Company UK pourrait alors être considérée comme ayant commis une infraction en matière d'entreprise.
Une poursuite réussie pourrait conduire à une amende illimitée et à un casier judiciaire avec une atteinte à la réputation associée. Il existe un moyen de défense fondé sur la mise en place de procédures de prévention raisonnables.
L'objectif de cette politique est de définir les responsabilités d'Umbrella Company UK et de ceux qui travaillent pour ces organisations, en ce qui concerne le maintien de leur position sur l'évasion fiscale ou sa facilitation.
- Énoncé de politique
Umbrella Company UK mène ses activités avec intégrité, transparence et équité. Ils s’engagent à prévenir la facilitation de l’évasion fiscale car ils reconnaissent l’importance de favoriser une culture positive de conformité fiscale et de maintenir la confiance du personnel, des organisations partenaires, des clients et des autorités fiscales.
Umbrella Company UK ne travaille pas et ne travaillera pas sciemment avec d'autres qui ne partagent pas leur engagement à prévenir la facilitation de l'évasion fiscale.
Umbrella Company UK opère selon les normes juridiques et éthiques les plus élevées et ne tolérera pas les actes de facilitation criminelle de l'évasion fiscale de la part de ses associés. Le but de cette politique est de définir les responsabilités d'Umbrella Company UK et de ceux qui travaillent pour elle, que ce soit en tant que dirigeant, employé, travailleur, sous-traitant, agent ou à tout autre titre.
Cette déclaration de politique sera publiée sur le site Web d'Umbrella Company UK en tant que déclaration publique de notre engagement envers les principes du CFA et sera communiquée à tout le personnel.
- Portée
C'est une infraction pénale pour quiconque de se soustraire au paiement d'impôts de quelque nature que ce soit, ainsi que d'aider quiconque à le faire. Toute personne reconnue coupable de ces actes pourrait faire l'objet de poursuites pénales en vertu de la législation en vigueur.
Toutefois, au titre du CFA 2017 en cas de cumul :
- L'évasion fiscale criminelle par un contribuable britannique ou étranger (en tant que personne physique ou entité) en vertu de la loi en vigueur, et ;
- Facilitation pénale de cette infraction par une « personne associée » de Umbrella Company UK…
… alors Umbrella Company UK sera automatiquement accusée du délit d'entreprise consistant à ne pas avoir empêché ses représentants de commettre l'acte criminel de facilitation à moins qu'elle ne puisse démontrer qu'elle avait mis en place des procédures « adéquates » ou « raisonnables » pour empêcher cette facilitation. S'il est reconnu coupable, les conséquences typiques pour Umbrella Company UK pourraient être une amende illimitée, une atteinte à sa réputation et une éventuelle radiation des contrats publics/gouvernementaux.
Le périmètre des « Personnes associées » comprend les dirigeants, employés, travailleurs, agents, sous-traitants et autres personnes/organisations d'Umbrella Company UK qui fournissent des services pour ou au nom d'Umbrella Company UK. La nouvelle infraction pénale d'entreprise (CCO) concerne les situations dans lesquelles la Umbrella Company UK ne parvient pas à empêcher les « personnes associées » de contribuer à l'évasion fiscale d'une autre partie.
- Rôles et responsabilités
Le personnel et les associés doivent respecter à tout moment les politiques d'Umbrella Company UK, y compris la politique CFA 2017, la politique anti-corruption et les documents de gouvernance associés. Le non-respect de ces politiques et des obligations qui y sont détaillées peut entraîner des mesures disciplinaires à l'encontre du personnel (pouvant aller jusqu'au licenciement) et la résiliation du contrat des personnes associées.
Si le personnel et les associés craignent qu'un collègue ou un associé facilite l'évasion fiscale d'un tiers, ils doivent immédiatement alerter leur responsable, le responsable du contrôle financier ou le directeur financier, ou ils peuvent faire part de leurs préoccupations en vertu de la politique de dénonciation.
Le Responsable du Contrôle Financier est responsable de l'information, de la formation, des rapports et des requêtes en relation avec le CFA 2017.
- L'évaluation des risques
Une évaluation des risques et un registre des risques possibles liés au CFA 2017 sont tenus, prenant en compte les contrôles, processus et procédures pertinents qui devraient être en place, et visent à garantir que toutes les mesures appropriées sont prises pour prévenir l'évasion fiscale ou sa facilitation. Le registre des risques sera périodiquement revu et mis à jour par le responsable du contrôle financier.
- Entraînement
Les membres concernés du personnel d'Umbrella Company UK recevront une formation sur les aspects clés du CFA 2017, comme indiqué dans la présente politique, à une fréquence appropriée, y compris lors de l'intégration. Pour les besoins d'Umbrella Company UK, cela inclut (mais sans s'y limiter) le personnel qui travaille dans le département financier (y compris les achats), les ventes, les opérations, la conformité, les ventes en agence et le marketing.
- Politiques/procédures associées
Le Criminal Finances Act 2017 présente des parallèles avec le UK Bribery Act et cette politique doit être lue conjointement avec la politique anti-corruption d'Umbrella Company UK et les documents de gouvernance associés.