Recientemente, hemos recibido un par de consultas de contratistas que nunca han completado una lista de verificación inicial para PAYE y no están seguros de qué afirmación les corresponde. Continúe leyendo para descubrir qué significa cada afirmación y en qué situación le correspondería.
¿Qué es una lista de verificación inicial para PAYE?
Si comienza un nuevo trabajo y no tiene un P45, su empresa paraguas le pedirá que complete una lista de verificación inicial. Esta lista solicita información vital para que su empresa paraguas le asigne un código tributario y calcule el impuesto a pagar en su primer día de pago.
En una lista de verificación inicial, hay tres afirmaciones entre las que puede elegir:
Los códigos fiscales asignados a cada declaración
Dependiendo de la declaración que elija, su empresa paraguas le asignará uno de los siguientes códigos impositivos:
Declaración A – 1257L. Este es el código tributario más común en Inglaterra e Irlanda del Norte y le otorga una deducción personal total libre de impuestos de £12,570. Su deducción libre de impuestos se le otorgará en porciones iguales a lo largo del año hasta que la haya recibido en su totalidad al final del año fiscal. El código tributario 1257L es acumulativo, lo que significa que si no ha trabajado desde el comienzo del año fiscal y consigue un trabajo el 1 de julio, se le concederá una deducción libre de impuestos equivalente a tres meses para descontar del salario de ese mes. Una vez aplicada la deducción no utilizada, volverá a las deducciones habituales por período.
Declaración B – 1257L Semana 1/Mes 1. Este código tributario le otorga una deducción total libre de impuestos de £12,570, distribuida en partes iguales a lo largo del año, pero no es acumulativo. Esto significa que, al recibir su salario, sus impuestos se calculan con base en lo que recibe en el período actual y no tienen en cuenta ingresos ni impuestos pagados previamente, incluso si tiene deducciones libres de impuestos sin utilizar. Por ejemplo, si comienza un nuevo trabajo el 1 de julio, recibirá el equivalente a un mes de su deducción libre de impuestos para descontar el salario de julio.
Declaración C – BR. BR significa Tarifa Básica y significa que todos sus ingresos provenientes de esta fuente están sujetos a impuestos del 20%.
Si no completa la lista de verificación inicial, su empresa paraguas le asignará un código fiscal 0T. Un código fiscal 0T significa que no tiene ninguna deducción personal exenta de impuestos y podría resultar en que pague más impuestos de los necesarios.
¿Qué pasa si selecciono la afirmación incorrecta?
Dependiendo de la declaración que seleccione, podría resultar en un pago excesivo o insuficiente de impuestos. Con frecuencia, los problemas surgen cuando se selecciona la declaración A, cuando la declaración B o C es más aplicable. Esto se ilustra mejor con el siguiente ejemplo:
Louise trabaja como enfermera para el NHS. Decide aceptar turnos temporales en el hospital donde trabaja, en su tiempo libre, con una agencia. Al incorporarse, le informan que su nómina será procesada por una empresa paraguas y le piden que complete una lista de verificación inicial.
Louise desempeñará el mismo puesto en el mismo hospital donde trabaja habitualmente; marca la casilla A porque no ha realizado ningún otro trabajo desde el 6 de abril. Como ha marcado la casilla A, la empresa paraguas le asigna un código tributario 1257L para descontar sus ingresos.
A lo largo del año, Louise gana 5.000 libras esterlinas por el trabajo que realiza a través de la agencia, las cuales no están sujetas a impuestos, ya que se encuentran por debajo del umbral impositivo de 12.570 libras esterlinas. Sin embargo, Louise ya ha utilizado la deducción libre de impuestos de 12.570 libras esterlinas sobre sus ingresos regulares. Esto significa que Louise recibirá una factura de HMRC a finales de año por el impago de impuestos sobre sus ingresos adicionales.
A pesar de que ambos puestos comparten el mismo puesto, realizan el mismo trabajo y trabajan para el NHS, la agencia es una organización independiente a efectos de nómina. Si Louise hubiera marcado la casilla C en lugar de la A, se le habría asignado un código tributario BR y se le habría aplicado un tipo impositivo del 20 % sobre sus ingresos adicionales de la agencia, lo que habría dado el resultado correcto.
Escenarios comunes que pueden causar confusión
Si su situación no se ajusta directamente a ninguna de las tres categorías, puede ser difícil decidir qué declaración elegir. Hemos elaborado una lista de preguntas frecuentes de los contratistas que completan la lista de verificación inicial para ayudarle a determinar qué declaración le corresponde.
Acabo de mudarme al Reino Unido, pero trabajé en mi país de origen antes de mudarme. ¿Qué afirmación se aplica a mí?
Si este es su primer trabajo desde que se mudó al Reino Unido y no ha recibido ningún tipo de ingresos tributables desde que se convirtió en residente fiscal en el Reino Unido, la Declaración A sería la opción más adecuada. Tenga en cuenta que si recibe ingresos extranjeros mientras vive y trabaja en el Reino Unido, es posible que deba presentar una declaración de la renta del Reino Unido para informar de sus ingresos a HMRC.
He trabajado por cuenta propia hasta ahora. No sé qué afirmación elegir
El "trabajo" mencionado en las Declaraciones A a C en la lista de verificación inicial se refiere únicamente al empleo; cualquier contrato previo de trabajo autónomo puede ignorarse para la lista de verificación.
Recibo beneficios distintos a los mencionados. ¿Tiene importancia?
No, solo los beneficios tributables enumerados afectan la declaración que debe elegir en la lista de verificación inicial.
Tengo otro trabajo desde el 6 de abril, pero me pagaron en efectivo. ¿Sigo eligiendo el estado de cuenta B?
El "trabajo" mencionado en las Declaraciones A a C se refiere únicamente a un empleo. Si el trabajo que realizó fue por cuenta propia o eventual y no ha recibido prestaciones tributables desde el 6 de abril, se aplicará la declaración A en este caso. Si el trabajo se realizó por cuenta ajena, se aplicará la declaración B.
No he trabajado desde el 6 de abril, pero he estado recibiendo el pago de mi ERTE. ¿Debería elegir la declaración A?
Aunque técnicamente no haya trabajado, los pagos de la licencia están sujetos a impuestos. Por lo tanto, la declaración B sería una mejor opción para asegurarse de no pagar menos impuestos.
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