El año fiscal 2019/20 comenzó el sábado 6 de abril de 2019. Hay algunos cambios que debe tener en cuenta como contratista (algunos de los cuales entraron en vigencia el 1 de abril), ya que podría verse afectado.
¿Qué cambia en el nuevo año fiscal?
El cargo por préstamo de 2019
La Tasa de Préstamos de 2019 entró en vigor el 6 de abril. Se trata de una tasa impositiva que se aplica a todos los pagos conocidos y pendientes de préstamos de remuneración encubierta realizados entre el 6 de abril de 1999 y el 5 de abril de 2019.
El 25 de marzo de 2019, el Tesoro publicó un análisis sobre el impacto de la Tasa de Préstamos de 2019. El análisis destacó el impacto negativo que esta tendrá en los contribuyentes vulnerables. A pesar de ello, el Tesoro sigue adelante con su implementación.
Actualización de noviembre de 2019: La tan esperada segunda revisión de la Tasa de Préstamos se ha pospuesto. La revisión, dirigida por Sir Amyas Morse, tenía como objetivo evaluar si la Tasa de Préstamos era la forma correcta de tratar a las personas que evadieron impuestos mediante remuneraciones encubiertas y esquemas de préstamos entre el 6 de abril de 1999 y el 5 de abril de 2019.
La asignación personal
A partir del 6 de abril, la deducción personal (sin incluir Escocia) aumentó de £11,850 a £12,500. Esto reducirá el impuesto sobre la renta del contribuyente promedio en £130 al año; por lo tanto, verá un aumento en sus ingresos libres de impuestos.
Si está casado o en unión libre y los ingresos de su pareja son inferiores a la deducción personal, es posible que pueda solicitar la deducción por matrimonio. Si puede solicitarla, la deducción personal no utilizada (hasta un máximo de 1250 £ para el año fiscal 2019/20) se le transferirá a usted. Esto puede suponer un ahorro fiscal de hasta 250 £.
Obtenga más información sobre la Prestación por Matrimonio y cómo solicitarla.
Los umbrales de la tasa básica y de la tasa superior
Tras utilizar la deducción personal, se aplica el tipo básico del impuesto sobre la renta a todos los ingresos obtenidos entre £12.501 y £37.500. El umbral del tipo más alto (40% del impuesto sobre la renta) se ha incrementado en £3.650, de £46.350 a £50.000, que incluye la deducción personal.
Para el año fiscal 2019/20, se aplicará un impuesto sobre la renta del 40 % a todas las ganancias superiores a £ 50 000, incluida la deducción personal.
Por ejemplo: si usted gana £48.000 por año, ya no tendrá ingresos que caigan dentro de la banda impositiva de tasa más alta a partir del 6 de abril. £12.500 de esto están libres de impuestos y los otros £35.500 están sujetos a la tasa básica del Impuesto sobre la Renta (20%).
Impuesto sobre la renta escocés
El gobierno escocés ha anunciado cambios en los umbrales impositivos para los contribuyentes escoceses. Cualquier ingreso obtenido entre estos umbrales tributará al tipo impositivo correspondiente en Escocia. Los umbrales impositivos revisados son los siguientes:
| Banda impositiva | Tasas de impuestos | Bandas y umbrales del año fiscal 2019/20 |
| Tarifa inicial | 19% | £12,500 – £14,549 |
| Tarifa básica | 20% | £14,550 – £24,944 |
| Intermedio | 21% | £24,945 – £43,430 |
| Tasa más alta | 41% | £43,430 – £150,000 |
| Tarifa adicional | 46% | Más de £150.000 |
Umbrales del Seguro Nacional
A medida que aumentan los umbrales de las tasas del impuesto sobre la renta, también aumentan los umbrales del seguro nacional para las deducciones del seguro nacional de empleadores y empleados.
| Tipo NI | Tasa | Ganancias 2019/20 | Ganancias 2018/19 |
| Clase 1 – empleados NI | 12% | £8,632 – £50,000 | £8,424 – £46,350 |
| 2% | Más de £50.000 | Más de £46,350 | |
| Clase 2 – empleadores NI | 13.8% | Más de £8,632 | Más de £8,424 |
Salario Mínimo Nacional
El Salario Mínimo Nacional (NMW) aumentó a partir del 1 de abril. El NMW aumentó de 7,83 a 8,21 libras por hora para los trabajadores mayores de 25 años.
Asignación vitalicia de pensión
La asignación vitalicia es el límite que se puede retirar de los planes de pensiones sin generar un cargo fiscal adicional, que es del 25% si se retira como ingreso.
En línea con la inflación, la asignación vitalicia para ahorros de pensión aumentó de £1.030.000 a £1.055.000 el 6 de abril.
Pensiones de trabajo (inscripción automática)
A partir del 6 de abril, aumentó el importe mínimo que debe aportar a su pensión de empresa con inscripción automática. El importe total de las aportaciones del empleado y del empleador debe ser como mínimo del 8 % de los ingresos del empleado.
| Fecha de vigencia | Contribución mínima total | Contribución mínima del empleador | El personal aporta el resto |
| Actual | 5% | 2% | Hasta un 3% |
| 6 de abril de 2019 | 8% | 3% | Hasta un 5% |
Sin embargo, existen algunos límites en la cantidad de contribuciones libres de impuestos que puede realizar.
| Límites de contribución a la pensión 2018/19 | Límites de contribución a la pensión 2019/20 | |
| Límite de contribución anual libre de impuestos | £40,000 | £40,000 |
| Asignación vitalicia libre de impuestos | £1,030,000 | £1,055,000 |
Algunas buenas noticias para los contratistas
La mayoría de los contribuyentes obtendrán un ahorro fiscal en el año fiscal 2019/20 debido a que la deducción personal, la tasa básica y los umbrales de tasas más altas aumentaron a partir del 6 de abril.
Sin embargo, los contratistas del sector privado deben tener en cuenta que, a partir del 6 de abril de 2020, las organizaciones grandes y medianas del sector privado serán responsables de determinar el estado IR35 de los acuerdos de trabajo de sus contratistas.
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