El año fiscal 2019/20 comenzó el sábado 6 de abril de 2019. Hay algunos cambios que usted debe tener en cuenta como contratista (algunos de los cuales entraron en vigor el 1 de abril), ya que puede verse afectado.
¿Qué está cambiando en el nuevo año fiscal?
El cargo por préstamo de 2019
El cargo por préstamo de 2019 entró en vigor el 6 de abril. Es un cargo fiscal que se aplica a todos los pagos de préstamos de remuneración encubiertos conocidos y pendientes realizados entre el 6 de abril de 1999 y el 5 de abril de 2019.
El 25 de marzo de 2019 el Tesoro publicó una revisión sobre el impacto de la Comisión de Préstamo de 2019. La revisión destacó el impacto negativo que el Cargo por Préstamo tendrá en los contribuyentes vulnerables. Pese a ello, el Tesoro sigue adelante con su implementación.
Actualización de noviembre de 2019: la tan esperada segunda revisión del cargo por préstamo ahora se ha pospuesto. La revisión, dirigida por Sir Amyas Morse, tenía como objetivo evaluar si el cargo por préstamo era la forma correcta de tratar con las personas que evadieron impuestos mediante remuneraciones encubiertas y esquemas de préstamos entre el 6 de abril de 1999 y el 5 de abril de 2019.
La asignación personal
A partir del 6 de abril, la asignación personal (sin incluir Escocia) ha aumentado de £11.850 a £12.500. Esto reducirá el impuesto sobre la renta para el contribuyente medio en £130 por año; por lo tanto verá un aumento en sus ingresos libres de impuestos.
Si está casado o forma parte de una sociedad civil y los ingresos de su pareja están por debajo del subsidio personal, es posible que pueda reclamar el subsidio por matrimonio. Si pueden reclamar, se le transferirá a usted su asignación personal no utilizada (hasta un máximo de £1250 para 2019/20). Esto puede generar hasta £250 de ahorro fiscal.
Infórmate más sobre la Asignación por Matrimonio y cómo reclamarla.
Los umbrales de Tarifa Básica y Tarifa Superior
Una vez utilizada la asignación personal, el tipo básico del impuesto sobre la renta se paga sobre todos los ingresos obtenidos entre £12.501 y £37.500. El umbral de tipo más alto (40% de impuesto sobre la renta) ha aumentado en £3.650, de £46.350 a £50.000, lo que incluye la asignación personal.
Para el año fiscal 2019/20, se aplicará el 40% del impuesto sobre la renta a todas las ganancias superiores a £50 000, incluida la asignación personal.
Por ejemplo: si gana £48.000 al año, ya no tendrá ingresos que entren dentro de la banda impositiva más alta a partir del 6 de abril. £12.500 de esta cantidad están libres de impuestos y las otras £35.500 están sujetas al tipo básico del Impuesto sobre la Renta (20%).
Impuesto sobre la renta escocés
El gobierno escocés ha anunciado cambios en los umbrales impositivos para los contribuyentes escoceses. Cualquier ingreso obtenido entre los umbrales se gravará al tipo impositivo correspondiente en Escocia. Los umbrales impositivos revisados se encuentran a continuación:
| Banda tributaria | Las tasas de impuestos | Bandas y umbrales del año fiscal 2019/20 |
| Tarifa inicial | 19% | £12,500 – £14,549 |
| Tasa básica | 20% | £14,550 – £24,944 |
| Intermedio | 21% | £24,945 – £43,430 |
| Puntuación alta | 41% | £43,430 – £150,000 |
| Tarifa adicional | 46% | Más de £150.000 |
Umbrales del seguro nacional
A medida que aumentan los umbrales de las tasas del Impuesto sobre la Renta, también lo hacen los umbrales del Seguro Nacional para las deducciones del Seguro Nacional de los Empleadores y Empleados.
| tipo NI | Tasa | Resultados 2019/20 | Resultados 2018/19 |
| Clase 1 – empleados NI | 12% | £8,632 – £50,000 | £8,424 – £46,350 |
| 2% | Más de £50.000 | Más de £46,350 | |
| Clase 2 – empleadores NI | 13.8% | Más de £8,632 | Más de £8,424 |
Salario mínimo nacional
El Salario Mínimo Nacional aumentó a partir del 1 de abril. El NMW ha aumentado a £8,21 por hora desde £7,83 para los asalariados mayores de 25 años.
Asignación vitalicia de pensión
El subsidio vitalicio es el límite que se puede retirar de los planes de pensiones sin generar un cargo fiscal adicional, que es del 25% si se retira como ingreso.
En línea con la inflación, el subsidio vitalicio para ahorros de pensiones aumentó de £1.030.000 a £1.055.000 el 6 de abril.
Pensiones laborales (autoinscripción)
A partir del 6 de abril aumentó el importe mínimo que debe ingresar en su pensión laboral de autoinscripción. El monto total de las contribuciones del empleado y del empleador debe ser un mínimo del 8% de los ingresos calificados del empleado.
| Fecha de vigencia | Contribución mínima total | Contribución mínima del empleador | El personal aporta el resto. |
| Actual | 5% | 2% | Hasta 3% |
| 6 de abril de 2019 | 8% | 3% | Hasta 5% |
Sin embargo, existen algunos límites en la cantidad de contribuciones libres de impuestos que puede realizar.
| Límites de cotización a pensiones 2018/19 | Límites de aportación a las pensiones 2019/20 | |
| Límite de contribución anual libre de impuestos | £40,000 | £40,000 |
| Asignación libre de impuestos de por vida | £1,030,000 | £1,055,000 |
Algunas buenas noticias para los contratistas
La mayoría de los contribuyentes ahorrarán impuestos en el año fiscal 2019/20 debido a que los umbrales de asignación personal, tasa básica y tasa más alta aumentaron desde el 6 de abril.
Sin embargo, los contratistas del sector privado deben tener en cuenta que a partir del 6 de abril de 2020, las organizaciones grandes y medianas del sector privado serán responsables de determinar el estado IR35 de los acuerdos laborales de sus contratistas.
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