Vyrovnať sa s finančnými výhodami a nevýhodami spolupráce so zastrešujúcimi spoločnosťami môže byť náročné. Cieľom tohto sprievodcu je vám to uľahčiť a poskytnúť jasný, ale podrobný prehľad základných faktorov, ktoré sú v hre. Prevedieme vás, ako sa pravidlá pre odpočítateľné výdavky vyvíjali, počnúc zásadnými zmenami spôsobenými daňovými zákonmi zavedenými v apríli 2016.
Tiež sa ponoríme do určitých situácií, v ktorých pravidlá nemusia platiť, a prediskutujeme, prečo je spolupráca so zastrešujúcou spoločnosťou stále výhodná, a to aj pri prísnejších predpisoch.
Ako sa časom zmenili pravidlá týkajúce sa výdavkov zastrešujúcej spoločnosti?
V tejto časti článku preskúmame, ako sa časom zmenili pravidlá pre dodávateľov pracujúcich prostredníctvom zastrešujúcich spoločností a výdavky.
Pred aprílom 2016
Pred zavedením legislatívy v apríli 2016 si dodávatelia, ktorí pracujú prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti, mohli uplatniť rôzne výdavky na zníženie svojej daňovej povinnosti. Nebolo to len o cestovaní a jedle – zahŕňalo to aj vybavenie, profesionálne predplatné a dokonca aj určité formy zábavy.
Po apríli 2016
Daňové úrady sa však domnievali, že mnohí dodávatelia si uplatňovali výdavky, keď by nemali, keďže fungovali podobne ako stály zamestnanec na plný úväzok. V dôsledku toho zaviedli legislatívu dohľadu, riadenia a kontroly (SDC), ktorá nadobudla účinnosť v apríli 2016. Toto nové pravidlo účinne obmedzovalo typy výdavkov, ktoré si mohli zmluvní dodávatelia pracujúci prostredníctvom zastrešujúcich spoločností nárokovať .
Dohľad, riadenie a kontrola
čo je SDC?
SDC je skratka pre Supervision, Direction, and Control, tri hlavné body, ktoré HMRC používa na vytýčenie hranice medzi tým, čo predstavuje skutočne samostatne zárobkovo činného dodávateľa a dodávateľmi pracujúcimi podobne ako interný zamestnanec na plný úväzok. Táto triáda tvorí chrbticu toho, ako je váš pracovný vzťah definovaný v očiach HMRC.
Dohľad
V kontexte dohľadu sa pozornosť sústreďuje na úroveň dohľadu, ktorému podliehate vo svojej úlohe. Napríklad, kontroluje niekto vašu prácu alebo zabezpečuje, aby bola dokončená podľa požadovaných noriem? Ak áno, kvalifikuje sa to ako dohľad a približuje vás to k tomu, aby ste sa v očiach HMRC považovali za zamestnanca na plný úväzok.
Smer
V kontexte smerovania sa dôraz kladie na to, či pri vykonávaní svojej práce dodržiavate pokyny alebo nie. Napríklad vám niekto dáva pokyny alebo usmerňuje, ako dokončíte zadanie? Čím prísnejšie je smerovanie, tým je menej pravdepodobné, že vás budú považovať za skutočne nezávislého dodávateľa.
Kontrola
Kontrola ide o krok ďalej ako smer. Znamená to nielen to, ako by sa práca mala vykonávať, ale aj to, čo by sa malo robiť. Ak vám niekto diktuje každodenné úlohy, kontroluje váš rozvrh a určuje vaše priority, znamená to, že ste „kontrolovaný“. Kontrola zahŕňa aj možnosť presunúť dodávateľa z jednej práce do druhej.
Ako sa hodnotí SDC?
Zvyčajne sa vykoná podrobná kontrola SDC, aby ste pochopili povahu vašej práce a podmienky zákazky. Ak dotazník zistí, že platí SDC, obmedzí typ výdavkov, ktoré si môžete uplatniť.
Čo to znamená pre dodávateľov?
Teraz sú zastrešujúce spoločnosti oveľa prísnejšie, pokiaľ ide o to, čo si môžete nárokovať. Personálne agentúry a koncoví klienti musia tiež schváliť všetky výdavky, ktoré možno uplatniť ako preplatené výdavky. Nie sú to však všetky zlé správy. Po vyplnení samozdanenia daňového priznania si stále môžete uplatniť konkrétne výdavky súvisiace so zamestnaním.
Nové usmernenia vám tiež umožňujú uplatniť si cestovné a stravné, ak ste povinní cestovať alebo pracovať mimo svojho obvyklého pracoviska. Ak vaša práca vyžaduje, aby ste zostali cez noc mimo domova, môžete si uplatniť tieto náklady na ubytovanie. Tým sú výdavky v súlade s tým, čo si môžu uplatniť stáli zamestnanci na plný úväzok.
Aké výdavky si môžete uplatniť ako konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným?
Ako konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným je uplatňovanie výdavkov jednoduchým spôsobom, ako prevádzkovať svoje podnikanie daňovo efektívne. Prípustné obchodné výdavky znižujú výšku zisku, z ktorého bude vaša spoločnosť platiť daň z príjmu právnických osôb.
Vo všeobecnosti platí, že nárokovať si môžete len tie výdavky, ktoré vám úplne a výlučne vzniknú pri každodennom podnikaní. Platbu musíte uskutočniť prostredníctvom bankového účtu vašej spoločnosti.
Nižšie sú uvedené niektoré príklady výdavkov, ktoré si môžete uplatniť ako riaditeľ spoločnosti s ručením obmedzeným:
- časť alebo celý týždeň pracovali z domu, môžete si uplatniť daňovú úľavu na dodatočné výdavky na domácnosť
- Uniformy, pracovné odevy a nástroje: Na uniformu si môžete uplatniť daňové úľavy. Okrem toho si môžete uplatniť nárok na špeciálne oblečenie potrebné pre vašu prácu. Daňová úľava môže byť k dispozícii na náklady:
- Oprava alebo výmena malých nástrojov nevyhnutných na vykonávanie vašej práce,
- Čistenie, oprava alebo výmena uniformy alebo špeciálneho oblečenia.
- na pracovné úlohy používate autá Toto sa nevzťahuje na dochádzanie do práce a späť, pokiaľ nejde o dočasné pracovisko.
- Profesionálne poplatky a predplatné: Daňovú úľavu si môžete uplatniť na:
- Poplatky za profesionálne členstvo za predpokladu, že zaplatenie týchto poplatkov je podmienkou výkonu vašej práce,
- Ročné predplatné uznávaným profesionálnym orgánom alebo učeným spoločnostiam za predpokladu, že členstvo v takýchto subjektoch súvisí s vašou prácou.
- Cestovné a diéty: Ak si vaša práca vyžaduje cestovanie , môžete mať nárok na daňové úľavy na výdavky vynaložené na stravu alebo prenocovanie.
- Cestovné náklady na a z vášho pravidelného pracoviska sú nárokovateľné len vtedy, ak ide o cestu na dočasné pracovisko.
- Môžete požiadať o daňové úľavy na výdavky ako:
- Náklady na verejnú dopravu,
- ubytovanie v hoteli, ak je potrebné prenocovať,
- Jedlá a nápoje,
- Poplatky za kongesciu a mýto,
- Poplatky za parkovanie,
- Náklady na telefonické hovory a tlač súvisiace s podnikaním.
- Okrem toho môžete mať nárok na daňovú úľavu na služobné kilometre.
- Nákup ďalšieho vybavenia: Zvyčajne si môžete uplatniť daňovú úľavu na všetky náklady na významné vybavenie , ako je počítač, ktoré potrebujete na svoju prácu. Je to kvôli jeho kvalifikácii pre kapitálový príspevok známy ako ročný investičný príspevok.
Pri sledovaní výdavkov nie je len užitočné mať podrobné záznamy; je to nutné. Či už ide o účtenky za pohonné hmoty alebo lístky na vlak, veďte si prehľadnú evidenciu všetkých cestovných nákladov. To by malo zahŕňať kľúčové podrobnosti, ako napríklad kedy ste cestovali, prečo ste každú cestu podnikli, kam ste išli a ako ste sa tam dostali. Ak vás niekedy kontrolujú daňové úrady, takáto podrobná evidencia vás môže uchrániť pred mastnými pokutami alebo penále.
Pre ďalšie informácie je vhodné navštíviť webovú stránku HMRC .
Prečo sa držať zastrešujúcej spoločnosti?
Aj so zmenami legislatívy existuje niekoľko dôvodov, prečo môže byť strešná spoločnosť pre vás stále tou správnou voľbou. Jednou z takýchto výhod je poskytovanie poistenia. Mnoho spoločností ponúka komplexné balíky poistenia vrátane profesijného odškodnenia a verejnej zodpovednosti, ktoré ponúkajú ďalšiu vrstvu finančnej ochrany.
Daň a NI zaplatené HMRC: Jednou z najlepších vecí na zastrešujúcich spoločnostiach, ktoré sú v súlade, je spôsob, akým zvládajú zložité daňové pravidlá. Zastrešujúca spoločnosť odpočíta príslušnú sumu dane a NIC a zaplatí ich HMRC vo vašom mene. Už sa nikdy nebudete musieť obávať, že dostanete neočakávaný daňový doklad.
Dôchodok na pracovisku: Automaticky budete zaradený do systému dôchodkového zabezpečenia na pracovisku. Platby sa uskutočňujú do vášho dôchodkového fondu vždy, keď dostanete výplatu, čo uľahčuje sporenie na dôchodok. Nebojte sa – je výlučne na vašom rozhodnutí, či využijete poskytovateľa dôchodkového zabezpečenia strešnej spoločnosti, a ak chcete, môžete sa odhlásiť.
Zákonné výhody: Ako zamestnanec zastrešujúcej spoločnosti budete mať prístup k zákonným výhodám podobne ako stály zamestnanec. To zahŕňa materské/otcovské a nemocenské.
Jednoduchosť: Ďalším dôvodom, prečo sú dodávatelia priťahovaní k zastrešujúcim spoločnostiam, je jednoduchosť použitia. Tieto spoločnosti majú často zjednodušené, užívateľsky prívetivé registračné procesy a zjednodušené administratívne postupy. To znamená menej papierovania a viac času sústrediť sa na svoju prácu.
Kontinuita zamestnania: Keď sa zaregistrujete v zastrešujúcej spoločnosti, podpíšete zastrešujúcu pracovnú zmluvu. To znamená, že ste vnímaní ako zamestnanec tejto zastrešujúcej spoločnosti a môžete prevziať viacero úloh vedľa seba. Keďže váš príjem pochádza výlučne od jednej zastrešujúcej spoločnosti, považujete sa za jedného zamestnávateľa, takže váš daňový kód nie je negatívne ovplyvnený.
Vždy používajte pre svoju mzdovú agendu vyhovujúcu zastrešujúcu spoločnosť
V posledných rokoch HMRC zvýšilo svoje úsilie o uzavretie daňových medzier a vrátenie nedostatočne zaplatenej dane od dodávateľov, ktorí sa predtým zapojili do schém vyhýbania sa daňovým povinnostiam . Tu v Umbrella Company UK berieme dodržiavanie predpisov veľmi vážne. Sme jednou z jediných zastrešujúcich spoločností s akreditáciou FCSA a certifikáciou SafeRec . Zakaždým, keď spracovávame vašu mzdovú agendu, dostanete podrobnú správu o audite, v ktorej bude uvedené, že ste boli vyplatení správne a v súlade s predpismi, a môžete si byť istí, že ste v bezpečných rukách!
Ak chcete požiadať o bezplatnú kalkuláciu platu domov alebo sa dozvedieť viac o našej zastrešujúcej službe , zavolajte našim odborným predajným konzultantom na číslo 01707 669023 .
