Vyrovnať sa s finančnými výhodami a nevýhodami spolupráce so zastrešujúcimi spoločnosťami môže byť náročné. Cieľom tohto sprievodcu je vám to uľahčiť a poskytnúť jasný, ale podrobný prehľad základných faktorov, ktoré sú v hre. Prevedieme vás, ako sa pravidlá pre odpočítateľné výdavky vyvíjali, počnúc zásadnými zmenami spôsobenými daňovými zákonmi zavedenými v apríli 2016.
Taktiež sa ponoríme do určitých situácií, v ktorých sa pravidlá nemusia uplatňovať, a rozoberieme, prečo je spolupráca so zastrešujúcou spoločnosťou stále výhodná, a to aj napriek prísnejším predpisom.
Ako sa v priebehu času menili pravidlá týkajúce sa výdavkov zastrešujúcich spoločností?
V tejto časti článku preskúmame, ako sa v priebehu času menili pravidlá pre dodávateľov pracujúcich prostredníctvom zastrešujúcich spoločností a výdavky.
Pred aprílom 2016
Pred zavedením legislatívy v apríli 2016 si dodávatelia pracujúci prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti mohli uplatniť rôzne výdavky na zníženie svojej daňovej povinnosti. Netýkalo sa to len cestovného a stravovania – zahŕňalo to aj vybavenie, profesionálne predplatné a dokonca aj určité formy zábavy.
Po apríli 2016
Daňové úrady sa však domnievali, že mnohí dodávatelia si nárokovali výdavky, aj keď by nemali, keďže fungovali podobne ako stály zamestnanec na plný úväzok. V dôsledku toho zaviedli legislatívu o dohľade, riadení a kontrole (SDC), ktorá nadobudla účinnosť v apríli 2016. Toto nové pravidlo účinne obmedzilo typy výdavkov, ktoré si mohli dodávatelia pracujúci prostredníctvom zastrešujúcich spoločností nárokovať .
Dohľad, riadenie a kontrola
Čo je SDC?
SDC je skratka pre Supervision (Dohľad), Direction (Riadenie) a Control (Kontrola), tri hlavné body, ktoré HMRC používa na vymedzenie hranice medzi tým, čo predstavuje skutočne samostatne zárobkovo činného dodávateľa, a dodávateľmi fungujúcimi podobne ako interný zamestnanec na plný úväzok. Táto triáda tvorí základ toho, ako je váš pracovný vzťah definovaný v očiach HMRC.
Dohľad
V kontexte dohľadu sa pozornosť zameriava na úroveň dohľadu, ktorému ste vystavení vo svojej úlohe. Napríklad, kontroluje niekto vašu prácu alebo zabezpečuje jej vykonanie podľa požadovaných štandardov? Ak áno, kvalifikuje sa to ako dohľad a približuje vás to k tomu, aby ste boli v očiach HMRC považovaní za zamestnanca na plný úväzok.
Smer
V kontexte usmerňovania sa pozornosť zameriava na to, či pri vykonávaní svojej práce dodržiavate pokyny. Napríklad, dáva vám niekto pokyny alebo usmerňuje, ako úlohu dokončiť? Čím prísnejšie je usmerňovanie, tým menej je pravdepodobné, že budete považovaní za skutočne nezávislého dodávateľa.
Ovládanie
Kontrola ide ešte o krok ďalej než len riadenie. Zahŕňa nielen to, ako by sa mala práca vykonávať, ale aj to, aká práca by sa mala vykonávať. Ak niekto diktuje vaše každodenné úlohy, kontroluje váš harmonogram a stanovuje vaše priority, naznačuje to, že ste „kontrolovaní“. Kontrola zahŕňa aj schopnosť presúvať dodávateľa z jednej práce na druhú.
Ako sa posudzuje SDC?
Zvyčajne sa vykoná podrobná kontrola SDC, aby sa pochopila povaha vašej práce a podmienky zamestnania. Ak dotazník zistí, že sa na vás vzťahuje SDC, obmedzí sa typ výdavkov, ktoré si môžete uplatniť.
Čo to znamená pre dodávateľov?
V súčasnosti sú zastrešujúce spoločnosti oveľa prísnejšie, pokiaľ ide o to, čo si môžete uplatniť. Personálne agentúry a koncoví klienti musia tiež schváliť všetky výdavky, ktoré si môžete uplatniť ako preplatené výdavky. Nie je to však všetko zlá správa. Stále si môžete uplatniť konkrétne výdavky súvisiace s prácou pri vypĺňaní daňového priznania.
Nové usmernenia vám tiež umožňujú uplatniť si cestovné a stravné náklady, ak musíte cestovať alebo pracovať mimo svojho obvyklého pracoviska. Ak si vaša práca vyžaduje, aby ste prenocovali mimo domova, môžete si uplatniť tieto náklady na ubytovanie. Tým sa tieto náklady zosúladia s výdavkami, ktoré si môžu uplatniť stáli zamestnanci na plný úväzok.
Aké výdavky si môžete uplatniť ako konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným?
Ako konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným je uplatnenie si výdavkov jednoduchým spôsobom, ako efektívne viesť podnikanie z hľadiska daní. Uznateľné obchodné výdavky znižujú výšku zisku, z ktorého vaša spoločnosť zaplatí daň z príjmu právnických osôb.
Vo všeobecnosti si môžete uplatniť nárok len na výdavky, ktoré vám vzniknú výlučne a úplne počas bežného chodu vášho podnikania. Platbu musíte vykonať prostredníctvom bankového účtu vašej spoločnosti.
Nižšie uvádzame niekoľko príkladov výdavkov, ktoré si môžete uplatniť ako riaditeľ spoločnosti s ručením obmedzeným:
- Práca z domu: Môžete si uplatniť daňovú úľavu na dodatočné výdavky na domácnosť, ak si vaša práca vyžaduje prácu z domu počas časti alebo celého týždňa.
- Uniformy, pracovné odevy a náradie: Môžete si uplatniť daňovú úľavu na uniformu. Okrem toho si môžete uplatniť nárok na špeciálne oblečenie potrebné na vašu prácu. Daňovú úľavu môžete uplatniť na náklady na:
- Oprava alebo výmena drobného náradia potrebného na vykonávanie vašej práce,
- Čistenie, oprava alebo výmena uniformy alebo špecializovaného oblečenia.
- na pracovné úlohy používate autá
- Profesionálne poplatky a predplatné: Daňovú úľavu si môžete uplatniť na:
- Poplatky za profesionálne členstvo za predpokladu, že platenie týchto poplatkov je nevyhnutnou podmienkou pre výkon vašej práce,
- Ročné členské príspevky do uznávaných profesijných organizácií alebo učených spoločností, za predpokladu, že členstvo v takýchto subjektoch je relevantné pre vašu prácu.
- Cestovné a stravné náklady: Ak si vaša práca vyžaduje cestovanie , môžete mať nárok na daňovú úľavu na výdavky vynaložené na stravu alebo prenocovanie.
- Cestovné náklady na miesto výkonu práce a späť si možno uplatniť len v prípade, že ide o cestu na dočasné pracovisko.
- Daňovú úľavu môžete uplatniť na výdavky ako:
- Náklady na verejnú dopravu,
- Ubytovanie v hoteli, ak je potrebné prenocovanie,
- Jedlá a nápoje,
- Poplatky za preťaženie a mýto,
- Poplatky za parkovanie,
- Telefonáty a náklady na tlač súvisiace s prácou.
- Okrem toho môžete mať nárok na daňovú úľavu na najazdené kilometre.
- Nákup iného vybavenia: Zvyčajne si môžete uplatniť daňovú úľavu na celú cenu významného vybavenia , ako je počítač, potrebného na vašu prácu. Je to z dôvodu, že spĺňa podmienky pre kapitálový príspevok známy ako ročný investičný príspevok.
Pri sledovaní výdavkov nie je vedenie podrobných záznamov len užitočné, ale aj nevyhnutné. Či už ide o účtenky za palivo alebo lístky na vlak, veďte si prehľadný záznam o všetkých svojich cestovných výdavkoch. Mal by obsahovať kľúčové podrobnosti, ako napríklad kedy ste cestovali, prečo ste každú cestu podnikli, kam ste išli a ako ste sa tam dostali. Ak vás niekedy kontrolujú daňové úrady, takéto podrobné záznamy vám môžu ušetriť vysoké pokuty alebo penále.
Pre ďalšie informácie je vhodné navštíviť webovú stránku HMRC .
Prečo sa držať zastrešujúcej spoločnosti?
Aj napriek zmenám v legislatíve existuje niekoľko dôvodov, prečo by pre vás mohla byť zastrešujúca spoločnosť stále tou správnou voľbou. Jednou z takýchto výhod je poskytnutie poistenia. Mnohé spoločnosti ponúkajú komplexné poistné balíky vrátane profesijnej zodpovednosti a poistenia zodpovednosti za škodu spôsobenú verejnosti, čím poskytujú dodatočnú vrstvu finančnej ochrany.
Daň a národný poplatok zaplatené HMRC: Jednou z najlepších vecí na zastrešujúcich spoločnostiach, ktoré dodržiavajú predpisy, je to, ako zvládajú zložité daňové pravidlá. Zastrešujúca spoločnosť odpočíta príslušnú sumu dane a národného poplatku a zaplatí ich HMRC za vás. Nikdy sa nebudete musieť obávať, že dostanete neočakávaný daňový doklad.
Dôchodok z pracoviska: Automaticky budete zaradení do dôchodkového systému z pracoviska. Platby sa poukazujú do vášho dôchodkového fondu vždy, keď dostanete výplatu, čo zjednodušuje sporenie na dôchodok. Nebojte sa – je úplne na vás, či využijete služby poskytovateľa dôchodkového sporenia zastrešujúcej spoločnosti, a ak chcete, môžete sa odhlásiť.
Zákonné výhody: Ako zamestnanec zastrešujúcej spoločnosti budete mať prístup k zákonným výhodám podobným ako zamestnanec na dobu neurčitú. Patria sem materské/otcovské dávky a nemocenské dávky.
Jednoduchosť: Ďalším dôvodom, prečo sú dodávatelia priťahovaní k zastrešujúcim spoločnostiam, je jednoduchosť používania. Tieto spoločnosti majú často zefektívnené a užívateľsky prívetivé registračné procesy a zjednodušené administratívne postupy. To znamená menej papierovačiek a viac času na sústredenie sa na vašu prácu.
Kontinuita zamestnania: Keď sa zaregistrujete v zastrešujúcej spoločnosti, podpíšete zastrešujúcu pracovnú zmluvu. To znamená, že ste považovaní za zamestnanca tejto zastrešujúcej spoločnosti a môžete vykonávať viacero úloh súčasne. Keďže váš príjem pochádza výlučne z jednej zastrešujúcej spoločnosti, považujete sa za zamestnávateľa iba jedného zamestnávateľa, takže váš daňový poriadok nie je negatívne ovplyvnený.
Na výplatu miezd vždy používajte spoločnosť, ktorá spĺňa požiadavky predpisov
V posledných rokoch HMRC zvýšil svoje úsilie o odstránenie daňových medzier a vrátenie nedoplatkov na daniach od dodávateľov, ktorí sa v minulosti zapojili do daňových únikov . V spoločnosti Umbrella Company UK berieme dodržiavanie predpisov veľmi vážne. Sme jednou z mála zastrešujúcich spoločností v Spojenom kráľovstve akreditovaných FCSA a certifikovaných SafeRec . Vždy, keď spracujeme vašu mzdu, dostanete podrobnú audítorskú správu, ktorá preukáže, že ste boli správne a v súlade s platbami, a môžete si byť istí, že ste v dobrých rukách!
Ak chcete požiadať o bezplatný výpočet mzdy s následným odberom alebo sa dozvedieť viac o našej zastrešujúcej službe , zavolajte našim odborným obchodným konzultantom na číslo 01707 669023 .
