Či už ste v uzatváraní zmlúv nováčik alebo ste riaditeľom spoločnosti s ručením obmedzeným, ktorý môže vyžadovať zastrešujúcu spoločnosť pre budúce úlohy, pochopenie toho, ako zastrešujúca spoločnosť funguje, je dôležité pri rozhodovaní o tom, ktorého poskytovateľa použiť. Je veľa informácií, ktoré si musíte vziať na vedomie, a dúfame, že nasledujúce zhrnutie bude užitočné.
Kľúčové právne predpisy, ktoré by ste mali poznať ako dodávateľ zastrešujúcej spoločnosti
Ako dodávateľ by ste mali poznať určité právne predpisy, aby ste sa uistili, že využívate spoločnosť, ktorá je v súlade s predpismi. Je tiež veľmi dôležité, aby ste konali eticky. Spoločnosť, ktorá je v súlade s predpismi, vám pomôže zaplatiť zákonnú sumu daní a príspevkov na národné poistenie (NIC). Ak si však vyberiete poskytovateľa mzdových služieb, ktorý nie je v súlade s predpismi, môžete byť v budúcnosti prísne potrestaní zo strany HMRC, ak budete vyšetrovaní.
IR35
IR35 (alebo legislatíva o mimomzdových platoch, ako je dnes známa) nadobudol účinnosť v apríli 2000 ako spôsob, akým HMRC môže vyberať daň z príjmu a NIC od maskovaných zamestnancov.
Zamaskovaný zamestnanec je niekto, kto poskytuje svoje služby koncovému klientovi prostredníctvom sprostredkovateľa (napríklad spoločnosti s ručením obmedzeným), ktorý by inak bol zamestnancom, ak by nekonal prostredníctvom tohto sprostredkovateľa.
Daňový úrad (HMRC) sa domnieval, že mnohí dodávatelia fungovali podobným spôsobom ako stáli zamestnanci, ale neplatili rovnakú výšku daní alebo národného poistenia, pretože využívali daňovú úľavu.
V dôsledku toho boli v apríli 2017 zavedené mimomzdové poplatky vo verejnom sektore s cieľom riešiť vnímané daňové úniky vo verejnej sfére.
Ak pôsobíte vo verejnom sektore, je zodpovednosťou verejného orgánu, pre ktorý pracujete, určiť váš pracovný status (v rámci alebo mimo IR35).
Ak sa na vašu pozíciu vzťahujú pravidlá práce mimo mzdy, platiteľ poplatkov (napríklad vaša zastrešujúca spoločnosť) bude zodpovedný za spracovanie vašich daňových a príspevkových zrážok a ich zaplatenie HMRC vo vašom mene.
Ak sa vaša spoločnosť považuje za nepodliehajúcu IR35, môžete naďalej pôsobiť prostredníctvom svojej spoločnosti s ručením obmedzeným a vyplácať si kombináciu platu a dividend.
Daňový úrad Spojeného kráľovstva (HMRC) zavedie reformy súkromného sektora 6. apríla 2021 a budú sa uplatňovať rovnaké pravidlá.
Podrobnejšie informácie o legislatíve nájdete tu .
Schémy vyhýbania sa daňovým povinnostiam
Bohužiaľ, so zmenami v oblasti mimomzdových účtov v súkromnom sektore, ktoré majú nadobudnúť účinnosť od apríla 2021, sa počet daňových únikov zameraných na dodávateľov bude len zvyšovať.
Teraz je dôležitejšie ako kedykoľvek predtým vykonávať dôkladnú due diligence a zabezpečiť, aby ste iba poskytovateľov, ktorí spĺňajú požiadavky.
Offshore sprostredkovatelia (alebo schémy na vyhýbanie sa daňovým povinnostiam) maximalizujú príjem dodávateľov tým, že im pomáhajú vyhnúť sa plateniu správnej výšky daní a príspevkov na nezamestnanosť (NIC). Prostredníctvom týchto schém dostávajú dodávatelia malý plat, ktorý je zdanený, a zvyšok sa vypláca prostredníctvom pracovnej portálu, systému pôžičiek alebo trustu, ktorý je nezdanený. Tieto schémy sú zavedené s úmyslom, aby pracovník nikdy nesplatil pôžičku, a preto je v očiach HMRC tento príjem rovnaký ako bežný plat a mal by byť zdanený.
V konečnom dôsledku je to vaše rozhodnutie, ktorého poskytovateľa si vyberiete, ale HMRC berie vyhýbanie sa daňovým povinnostiam veľmi vážne (o čom svedčí aj poplatok za pôžičku) a ak zistia, že ste nejakého poskytovateľa využili, budete musieť vrátiť každý cent z dane, ktorý dlhujete.
Viac informácií o tom, ako odhaliť systém daňových únikov a sankcie za jeho používanie, nájdete tu .
Poplatok za pôžičku
Poplatok za pôžičku je opatrenie proti daňovým únikom, ktoré bolo zavedené v zákone o financiách z roku 2016 ako spôsob, ako môže HMRC získať späť nedoplatok na dani od pracovníkov, ktorí v minulosti využili skrytý systém odmeňovania alebo systém daňových únikov.
Daňový úrad (HMRC) má právomoc požiadať o vrátenie nedoplatku na dani už od 9. decembra 2010, čo niektorým dodávateľom spôsobilo vysoké daňové účty. Ak si myslíte, že ste v minulosti využili systém daňových únikov, odporúčame vám okamžite kontaktovať HMRC, aby ste vyriešili svoje nevybavené daňové záležitosti .
Cestovanie a strava
Zastrešujúce spoločnosti mohli predtým umožniť zamestnancom uplatniť si daňové úľavy na mnohé výdavky okrem cestovného a stravného, ale už to tak nie je.
Významné zmeny pravidiel, ktoré nadobudli účinnosť od apríla 2016, znamenajú, že ak ste počas trvania zmluvy pod dohľadom, riadením a kontrolou , už si nemôžete uplatniť daňovú úľavu na cestovné a stravné výdavky.
Zmeny boli zavedené, pretože HMRC sa domnieval, že veľa zamestnancov na základe zmluvy fungovalo podobným spôsobom ako stáli zamestnanci, s výnimkou toho, že stáli zamestnanci nemohli využiť daňovú úľavu.
Dávajte si veľký pozor na zastrešujúce spoločnosti, ktoré inzerujú možnosť uplatniť si obrovské sumy výdavkov, alebo na poskytovateľov, ktorí na vás vyvíjajú nátlak, aby ste si výdavky uplatnili; títo s najväčšou pravdepodobnosťou nie sú legitímni.
Ako si vybrať zastrešujúcu spoločnosť
Ak sa nachádzate v rámci IR35, ste v oblasti zmluvného zadávania nováčikom alebo len testujete, či je to pre vás vhodné, tieto jednoduché kroky vám pomôžu identifikovať spoľahlivého poskytovateľa, ktorý spĺňa požiadavky.
Vždy hľadajte akreditáciu FCSA
Jednoduchým ukazovateľom toho, že zastrešujúca spoločnosť pôsobí na trhu eticky, je logo alebo akreditácia FCSA. FCSA je nezávislým audítorom zastrešujúcich spoločností a zmluvných účtovníkov, ktorý zabezpečuje, aby dodržiavali legislatívu HMRC a daňové zákony Spojeného kráľovstva.
Využitie služieb akreditovanej zastrešujúcej spoločnosti FCSA vám zaručí, že môžete pracovať na dočasných úlohách s úplným pokojom, že vaša mzda bude spracovaná v súlade s predpismi. Zastrešujúca spoločnosť zabezpečí, aby bola HMRC zaslaná správna a zákonná výška dane a NIC vo vašom mene. Nikdy nebudete čeliť neočakávanému daňovému vyúčtovaniu.
Dávajte si pozor na spoločnosti, ktoré ponúkajú vysokú mieru udržania si príjmu
Napriek zavedeniu poplatku za pôžičku sú schémy vyhýbania sa daňovým povinnostiam zamerané na dodávateľov a živnostníkov stále rozšírené. Napríklad správa Spotlight 54 nedávno poukázala na nárast schém vyhýbania sa daňovým povinnostiam zameraných na pracovníkov, ktorí sa vracajú do NHS, aby bojovali proti pandémii COVID-19.
Ak pracujete prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti v Spojenom kráľovstve, mali by ste platiť daň z príjmu a NIC, ktoré sú spolu vyššie ako 10 %. Preto je nemožné ponechať si 90 % a spoločnosť nespracováva mzdy legitímne.
Ak uvidíte zastrešujúcu spoločnosť, ktorá inzeruje „90 % zo mzdy si beriete domov“, s najväčšou pravdepodobnosťou ide o systém daňových únikov a mohla by vám spôsobiť veľa problémov s HMRC.
Vykonajte dôkladnú due diligence
Nemôžeme dostatočne zdôrazniť dôležitosť dôkladnej due diligence u každého poskytovateľa, ktorého služby zvažujete využiť. Daňový a colný úrad (HMRC) zintenzívňuje svoje úsilie o potrestanie každého, kto využíva systém daňových únikov, a neoplatí sa podstupovať toto riziko. Okrem hľadania akreditácie FCSA by ste mali zvážiť aj niekoľko ďalších kľúčových otázok:
- Má zastrešujúca spoločnosť sídlo v Spojenom kráľovstve a sú všetky jej prevádzky v Spojenom kráľovstve?
- Má spoločnosť dobré recenzie online alebo mali iní dodávatelia problémy s procesom výpočtu miezd alebo poskytovateľom?
- Väčšina zastrešujúcich spoločností, ktoré spĺňajú požiadavky, vám poskytne poistenie zodpovednosti zamestnávateľa, poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú verejnosti a poistenie profesijnej zodpovednosti – sú tieto poistenia zahrnuté v rámci služby?
- Pridelil im HMRC referenčné číslo schémy (SRN)? Ak áno – mali by ste sa im za každú cenu vyhnúť. HMRC pridelí podozrivým daňovým únikom SRN, kým ich ďalej prešetrí.
- Majú dobrú povesť v odvetví a sú uvedení na zoznamoch preferovaných dodávateľov agentúr alebo na zoznamoch schválených dodávateľov?
Pochopte zrážky, ktoré uvidíte zo svojej mzdy
Jediný spôsob, ako môže spoločnosť, ktorá spĺňa predpisy, konkurovať na trhu, je týždenná alebo mesačná marža, ktorú si účtuje. Štandardná marža sa pohybuje medzi 15 a 25 librami týždenne, ale môžete nájsť lepšiu ponuku, ak poskytovateľ prevádzkuje špeciálnu úvodnú akciu.
Keď pracujete prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti, budete zdaňovaní ako bežný zamestnanec a zastrešujúca spoločnosť bude za vás posielať platby dane z príjmu a poistného plnenia HMRC. Taktiež uvidíte dodatočné odpočty za náklady na zamestnávanie (zamestnávateľské poistné plnenia a poplatok za učňovskú prípravu) a dovolenkové mzdy – všetky tieto odpočítateľné položky sa odpočítajú z vašej sadzby za pridelenie.
Marža je jediná vec, ktorá zmení váš čistý príjem, a to maximálne o pár libier! Daňové odpočty sa medzi poskytovateľmi nebudú líšiť, pretože sú určené vaším daňovým kódom, ktorý HMRC zašle vami vybranému poskytovateľovi po registrácii.
Predtým, ako sa zaregistrujete u zastrešujúcej spoločnosti, vám poskytnú ilustráciu vašej mzdy , ktorá bude zobrazovať zrážky, ktoré môžete očakávať, keď začnete dostávať platby cez nich. Dobrá zastrešujúca spoločnosť vám tieto daňové zrážky podrobne vysvetlí a uistí sa, že rozumiete, na čo každá z nich slúži.
Viac informácií o zrážkach, ktoré vám z mzdy urobia spoločnosti spĺňajúce požiadavky, nájdete na našom blogu .
Vždy si vyberte poskytovateľa, ktorý je informovaný a má potrebné znalosti
V oblasti uzatvárania zmlúv existuje veľa právnych predpisov, ktoré môžu byť mätúce, najmä ak ste v tomto odvetví nováčikom. Preto je naozaj dôležité, aby ste sa zaregistrovali u poskytovateľa, ktorý vám môže poskytnúť poradenstvo a informácie od začiatku a počas celého vášho pôsobenia u nich.
Predtým, ako sa zaregistrujete v zastrešujúcej spoločnosti, pozrite si ich webovú stránku a obsah, ktorý zverejňujú. Sú články na webovej stránke a blogu informatívne a poskytujú podrobné pokyny k legislatíve, ktorá sa týka dodávateľov?
Taktiež odporúčame, aby ste sa svojej vybranej zastrešujúcej spoločnosti pred registráciou opýtali na všetky otázky. Zastrešujúca spoločnosť, ktorá spĺňa predpisy, si rada nájde čas na prediskutovanie vašich otázok a uistí sa, že máte dôveru v služby a spoločnosť ešte pred registráciou.
Čo sa stane po tom, čo sa pripojíte k zastrešujúcej spoločnosti?
Po registrácii v zastrešujúcej spoločnosti je vaša priebežná administratíva minimálna.
Dostanete pracovnú zmluvu
Zastrešujúca spoločnosť vám zašle pracovnú zmluvu, ktorú si budete musieť skontrolovať a podpísať. Taktiež bude požadovať čitateľnú fotokópiu vášho preukazu totožnosti a dokladov o práve na prácu, ktoré musia mať predtým, ako vám budú môcť zákonne vyplatiť mzdu.
Odošlite svoje výkazy odchodov
V závislosti od vášho splátkového kalendára budete každý týždeň/mesiac predkladať podpísanú kópiu výkazu odpracovaného času svojej zastrešujúcej spoločnosti. Tá potom vo vašom mene vystaví faktúru vašej personálnej agentúre alebo koncovému klientovi za vami vykonanú prácu.
Budete vyplatení po odpočítaní daní
Zastrešujúca spoločnosť spracuje vaše daňové odpočty, ktoré budú vo vašom mene vyplatené HMRC a vaša čistá mzda bude vyplatená na váš bankový účet.
Ste pripravení zaregistrovať sa v zastrešujúcej spoločnosti akreditovanej FCSA?
Ak máte záujem o registráciu v spoločnosti spĺňajúcej požiadavky a akreditovanej FCSA, ste na správnom mieste! Umbrella Company UK ponúka jednoduché nastavenie a bezproblémové mzdové služby pre dodávateľov a živnostníkov v Spojenom kráľovstve. Náš tím odborníkov vám poskytne poradenstvo a podporu počas celého vášho pôsobenia u nás.
Pre bezplatnú ilustráciu s možnosťou platby domov alebo pre začatie registračného procesu zavolajte nášmu priateľskému tímu na číslo 01707 669023 .
Tešíme sa na rozhovor s vami!
