Či už ste v uzatváraní zmlúv nováčik alebo ste riaditeľom spoločnosti s ručením obmedzeným, ktorý môže vyžadovať zastrešujúcu spoločnosť pre budúce úlohy, pochopenie toho, ako zastrešujúca spoločnosť funguje, je dôležité pri rozhodovaní o tom, ktorého poskytovateľa použiť. Je veľa informácií, ktoré si musíte vziať na vedomie, a dúfame, že nasledujúce zhrnutie bude užitočné.
Kľúčové právne predpisy, ktoré by ste si mali uvedomiť ako dodávateľ zastrešujúcej spoločnosti
Ako dodávateľ existujú určité právne predpisy, o ktorých by ste mali vedieť, aby ste sa uistili, že používate zastrešujúcu spoločnosť, ktorá je v súlade. Je tiež veľmi dôležité, aby ste fungovali eticky. Zastrešujúce spoločnosti, ktoré sú v súlade, sú tu, aby vám pomohli zaplatiť zákonnú výšku daní a príspevkov do národného poistenia (NIC). Ak si však vyberiete poskytovateľa miezd, ktorý nie je v súlade s predpismi – ak vás budú v budúcnosti vyšetrovať, HMRC vás môže tvrdo potrestať.
IR35
IR35 (alebo legislatíva mimo mzdovej agendy, ako je teraz známa) vstúpila do platnosti v apríli 2000 ako spôsob, akým HMRC môže vyberať daň z príjmu a NIC od maskovaných zamestnancov.
Prezlečený zamestnanec je niekto, kto poskytuje svoje služby koncovému klientovi prostredníctvom sprostredkovateľa (napríklad spoločnosti s ručením obmedzeným), ktorý by inak bol zamestnancom, ak by nepôsobil cez tohto sprostredkovateľa.
HMRC verilo, že mnohí dodávatelia fungujú podobným spôsobom ako stáli zamestnanci, ale neplatili rovnakú sumu dane alebo NI, ako využívali daňovú úľavu.
V dôsledku toho bola v apríli 2017 zavedená mimomzdová agenda vo verejnom sektore s cieľom riešiť vnímané vyhýbanie sa daňovým povinnostiam vo verejnej sfére.
Ak pôsobíte vo verejnom sektore, je zodpovednosťou verejného orgánu, pre ktorý pracujete, určiť váš zamestnanecký status (v rámci alebo mimo IR35).
Ak sa na vašu rolu vzťahujú pravidlá práce mimo miezd, platiteľ poplatkov (napríklad vaša zastrešujúca spoločnosť) bude zodpovedný za spracovanie vašich daňových a NIC zrážok a ich zaplatenie HMRC vo vašom mene.
Ak sa považujete za mimo IR35, môžete pokračovať vo svojej činnosti prostredníctvom svojej spoločnosti s ručením obmedzeným a vyplácať sa kombináciou platu a dividend.
HMRC spustí reformy súkromného sektora 6. apríla 2021 a budú sa uplatňovať rovnaké pravidlá.
Podrobnejšie informácie o legislatíve nájdete tu .
Schémy vyhýbania sa daňovým povinnostiam
Žiaľ, so zmenami mimo mzdovej agendy v súkromnom sektore, ktoré nadobudnú účinnosť od apríla 2021, sa počet schém vyhýbania sa daňovým povinnostiam zameraných na dodávateľov len zvýši.
Teraz je dôležitejšie ako kedykoľvek predtým vykonávať dôkladnú povinnú starostlivosť a zabezpečiť, aby ste iba poskytovateľov, ktorí sú v súlade s predpismi.
Offshore sprostredkovatelia (alebo schémy vyhýbania sa daňovým povinnostiam) maximalizujú, že dodávatelia berú domáci plat tým, že im pomáhajú vyhnúť sa plateniu správnej sumy daní a NIC. Prostredníctvom týchto schém sa dodávateľom vypláca malá mzda, ktorá sa zdaňuje, a zvyšok sa vypláca prostredníctvom úradu práce, schémy pôžičiek alebo trustu, ktorý je nezdanený. Tieto schémy sú zavedené s úmyslom, že pracovník nikdy nesplatí pôžičku, a preto v očiach HMRC je tento príjem ako bežný plat a mal by byť zdanený.
V konečnom dôsledku je to vaše rozhodnutie, ktorého poskytovateľa využijete, ale HMRC berie vyhýbanie sa daňovým povinnostiam veľmi vážne (čo dokazuje poplatok za pôžičku) a ak zistí, že ste nejakého použili, budete musieť vrátiť každý cent dane, ktorý dlhujete.
Viac informácií o tom, ako rozpoznať schému vyhýbania sa daňovým povinnostiam a sankcie za jej použitie, nájdete tu .
Poplatok za pôžičku
Poplatok za pôžičku je opatrenie proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam, zavedené vo finančnom zákone z roku 2016 ako spôsob, akým môže HMRC získať späť nedostatočne zaplatenú daň pracovníkmi, ktorí v minulosti používali skrytý systém odmeňovania alebo systém vyhýbania sa daňovým povinnostiam.
HMRC má právomoc získať späť nedostatočne zaplatenú daň už 9. decembra 2010, čo spôsobilo, že niektorí dodávatelia čelia vysokým daňovým výdavkom. Ak si myslíte, že ste v minulosti mohli použiť schému vyhýbania sa daňovým povinnostiam, odporúčame vám okamžite kontaktovať HMRC, aby ste vyriešili svoje nevyrovnané daňové záležitosti .
Cestovanie a živobytie
Zastrešujúce spoločnosti mohli predtým umožniť zamestnancom uplatniť si okrem cestovného a stravného aj daňové úľavy na mnohé výdavky, už to tak nie je.
Významné zmeny pravidiel, ktoré nadobudli účinnosť od apríla 2016, znamenajú, že ak ste počas trvania zmluvy pod dohľadom, vedením a kontrolou , už si nemôžete uplatniť daňové úľavy na cestovné a stravné.
Zmeny boli implementované, pretože HMRC sa domnievalo, že veľa zastrešujúcich zamestnancov funguje podobným spôsobom ako stáli zamestnanci, s výnimkou toho, že stáli zamestnanci nemôžu využiť daňovú úľavu.
Buďte veľmi obozretní voči zastrešujúcim spoločnostiam, ktoré inzerujú možnosť žiadať obrovské sumy výdavkov alebo poskytovateľom, ktorí na vás vyvíjajú tlak, aby ste si uplatnili výdavky; tieto s najväčšou pravdepodobnosťou nie sú legitímne.
Ako si vybrať zastrešujúcu spoločnosť
Ak ste vo vnútri IR35, ste novým zmluvným partnerom alebo testujete vodu, aby ste zistili, či je pre vás, tieto jednoduché kroky vám pomôžu identifikovať vyhovujúceho a spoľahlivého poskytovateľa.
Vždy hľadajte akreditáciu FCSA
Jednoduchým znakom toho, že zastrešujúca spoločnosť pôsobí na trhu eticky, je logo alebo akreditácia FCSA. FCSA , že dodržiavajú legislatívu HMRC a daňové zákony Spojeného kráľovstva.
Používanie zastrešujúcej spoločnosti akreditovanej FCSA zaistí, že budete môcť pracovať na dočasných úlohách s úplným pokojom, že vaša mzda bude spracovaná v súlade s predpismi. Zastrešujúca spoločnosť zabezpečí, aby bola správna a zákonná výška dane a NIC odoslané do HMRC vo vašom mene. Nikdy nebudete čeliť neočakávanému vyúčtovaniu daní.
Dávajte si pozor na spoločnosti, ktoré ponúkajú vysoké zadržiavanie platov
Napriek zavedeniu poplatku za pôžičku stále prevládajú schémy vyhýbania sa daňovým povinnostiam zamerané na dodávateľov a nezávislých pracovníkov. Spotlight 54 HMRC nedávno zdôraznil prudký nárast systémov vyhýbania sa daňovým povinnostiam zameraných na pracovníkov, ktorí sa vracajú do NHS v boji proti pandémii COVID-19.
Ak pracujete prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti v Spojenom kráľovstve, mali by ste platiť daň z príjmu a NIC, ktoré sú spolu vyššie ako 10 %. Dodržanie 90 % je preto nemožné a spoločnosť nespracúva platy legitímne.
Ak uvidíte zastrešujúcu spoločnosť, ktorá inzeruje „90 % výplaty domov“, je viac než pravdepodobné, že ide o schému vyhýbania sa daňovým povinnostiam a mohla by vás dostať do veľkých problémov s HMRC.
Vykonajte dôkladnú due diligence
Nemôžeme dostatočne zdôrazniť dôležitosť vykonania dôkladnej povinnej starostlivosti u každého poskytovateľa, ktorého zvažujete využiť. HMRC zintenzívňuje svoje úsilie potrestať každého, kto používa schému vyhýbania sa daňovým povinnostiam, a nestojí za to riskovať. Okrem hľadania akreditácie FCSA je tu niekoľko ďalších kľúčových otázok, ktoré by ste mali zvážiť:
- Má zastrešujúca spoločnosť sídlo v Spojenom kráľovstve a všetky jej prevádzky sú v Spojenom kráľovstve?
- Má spoločnosť dobré recenzie online alebo mali iní dodávatelia problémy so mzdovým procesom alebo poskytovateľom?
- Väčšina zastrešujúcich spoločností, ktoré spĺňajú požiadavky, vám poskytne poistenie zodpovednosti zamestnávateľa, poistenie zodpovednosti za škodu pri výkone povolania a poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú výkonom činnosti – sú tieto poistenia súčasťou služby?
- Pridelilo im HMRC referenčné číslo schémy (SRN)? Ak áno, mali by ste sa im za každú cenu vyhnúť. HMRC pridelí podozrenia z daňových únikov číslo SRN, kým ich bude ďalej vyšetrovať.
- Majú v odvetví dobrú povesť a nachádzajú sa v zoznamoch preferovaných dodávateľov agentúr alebo zoznamoch schválených dodávateľov?
Pochopte zrážky, ktoré uvidíte zo svojej mzdy
Jediný spôsob, ako môže zastrešujúca spoločnosť, ktorá spĺňa požiadavky, konkurovať na trhu, je týždenná alebo mesačná marža, ktorú účtujú. Štandardná marža sa pohybuje medzi 15-25 £ za týždeň, ale môžete nájsť lepšiu ponuku, ak poskytovateľ spúšťa špeciálnu úvodnú akciu.
Keď pracujete prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti, budete zdanení ako bežný zamestnanec a zastrešujúca spoločnosť bude vo vašom mene posielať vašu daň z príjmu a platby NIC do HMRC. Uvidíte aj dodatočné odpočty za zamestnanecké náklady (zamestnávateľské NIC a poplatky za učňovskú prípravu) a plat za dovolenku – všetky sú prevzaté z vašej sadzby pridelenia.
Marža je jediná vec, ktorá zmení váš príjem domov, a to bude maximálne len o pár libier! Daňové odpočty sa medzi poskytovateľmi nebudú líšiť, pretože sú určené vaším daňovým kódom, ktorý HMRC pošle vami zvolenému poskytovateľovi po registrácii.
Predtým, ako sa zaregistrujete v zastrešujúcej spoločnosti, poskytne vám ilustráciu výplaty domov , na ktorej budú uvedené zrážky, ktoré môžete očakávať, keď začnete dostávať platby prostredníctvom nej. Dobrá zastrešujúca spoločnosť vám podrobne vysvetlí tieto daňové odpočty a zabezpečí, aby ste pochopili, na čo každý z nich slúži.
Viac informácií o zrážkach, ktoré zastrešujúce spoločnosti budú vykonávať z vašej mzdy, nájdete na našom blogu .
Vždy si vyberte poskytovateľa, ktorý je informovaný a informovaný
V oblasti uzatvárania zmlúv existuje veľa právnych predpisov, ktoré môžu byť mätúce, najmä ak ste v tomto odvetví nováčik. Preto je naozaj dôležité, aby ste sa zaregistrovali u poskytovateľa, ktorý vám môže poskytnúť rady a informácie od samého začiatku a počas celého času stráveného s ním.
Pred registráciou v zastrešujúcej spoločnosti si pozrite jej webovú stránku a obsah, ktorý zverejňuje. Sú webové stránky a články na blogu informatívne a poskytujú podrobné usmernenia o právnych predpisoch, ktoré ovplyvňujú dodávateľov?
Odporúčame tiež, aby ste pred registráciou položili vybranej zastrešujúcej spoločnosti akékoľvek otázky. Zastrešujúca spoločnosť, ktorá je v súlade s požiadavkami, si rada nájde čas na to, aby si prešla vaše otázky a pred registráciou sa ubezpečila, že ste si istí službou a spoločnosťou.
Čo sa stane, keď vstúpite do zastrešujúcej spoločnosti?
Akonáhle sa zaregistrujete v zastrešujúcej spoločnosti, vaša priebežná administratíva je veľmi minimálna.
Dostanete pracovnú zmluvu
Zastrešujúca spoločnosť vám pošle pracovnú zmluvu, ktorú budete musieť skontrolovať a podpísať. Budú tiež vyžadovať jasnú fotokópiu vášho preukazu totožnosti a dokumentov o práve na prácu, ktoré musia mať predtým, ako vám budú môcť zo zákona zaplatiť.
Odošlite svoje časové výkazy
V závislosti od rozvrhu platieb budete každý týždeň/mesiac odosielať podpísanú kópiu svojho pracovného výkazu svojej zastrešujúcej spoločnosti. Potom vo vašom mene vystaví faktúre vašej personálnej agentúre alebo koncovému klientovi za vykonanú prácu.
Vyplatí sa vám po odpočítaní dane
Zastrešujúca spoločnosť spracuje vaše daňové odpočty, ktoré budú vyplatené HMRC vo vašom mene a vaša čistá mzda bude vyplatená na váš bankový účet.
Ste pripravení zaregistrovať sa u zastrešujúcej spoločnosti akreditovanej FCSA?
Ak máte záujem o registráciu u zastrešujúcej spoločnosti akreditovanej FCSA, ste na správnom mieste! Umbrella Company UK ponúka jednoduché nastavenie, bezproblémovú mzdovú službu pre dodávateľov a nezávislých pracovníkov v Spojenom kráľovstve. Náš tím odborníkov vám poskytne poradenstvo a podporu počas celého času stráveného s nami.
Pre bezplatnú ilustráciu zaplatenia domov alebo začatie procesu registrácie zavolajte nášmu priateľskému tímu na číslo 01707 669023 .
Tešíme sa na rozhovor s vami!
