Niezależnie od tego, czy dopiero zaczynasz zawierać kontrakty, czy też jesteś dyrektorem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, który może potrzebować spółki parasolowej do przyszłych zadań, zrozumienie sposobu działania spółki parasolowej ma kluczowe znaczenie przy podejmowaniu decyzji, którego usługodawcę wybrać. Jest wiele informacji, które należy wziąć pod uwagę i mamy nadzieję, że poniższe podsumowanie będzie przydatne.
Kluczowe przepisy, o których należy pamiętać jako wykonawca będący spółką parasolową
Jako wykonawca, powinieneś znać pewne przepisy, aby mieć pewność, że korzystasz z usług firmy parasolowej, która przestrzega przepisów. Bardzo ważne jest również, aby działać etycznie. Firmy parasolowe, które przestrzegają przepisów, pomogą Ci płacić podatki i składki na ubezpieczenie społeczne (NIC) zgodnie z przepisami. Jeśli jednak wybierzesz dostawcę usług płacowych, który nie przestrzega przepisów, możesz zostać surowo ukarany przez HMRC, jeśli w przyszłości zostaniesz objęty dochodzeniem.
IR35
Ustawa IR35 (obecnie znana jako „ustawa o pracach poza listą płac”) weszła w życie w kwietniu 2000 r. jako sposób na pobieranie przez HMRC podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne od pracowników podszywających się pod innych pracowników.
Pracownikiem ukrytym jest osoba świadcząca swoje usługi klientowi końcowemu za pośrednictwem pośrednika (na przykład spółki z ograniczoną odpowiedzialnością), która w przeciwnym razie byłaby pracownikiem, gdyby nie działała za pośrednictwem tego pośrednika.
HMRC uważało, że wielu kontrahentów działało w podobny sposób jak stali pracownicy, ale nie płaciło takiego samego podatku ani składek na ubezpieczenie społeczne, jak w przypadku korzystania z ulgi podatkowej.
W związku z tym w kwietniu 2017 r. wprowadzono w sektorze publicznym świadczenia pozapłacowe, aby zwalczać zjawisko unikania płacenia podatków w sektorze publicznym.
Jeżeli pracujesz w sektorze publicznym, obowiązkiem organu publicznego, dla którego pracujesz, jest ustalenie Twojego statusu zatrudnienia (w ramach lub poza IR35).
Jeśli w Twoim przypadku obowiązują zasady dotyczące pracy poza listą płac, podmiot płacący składki (na przykład Twoja firma parasolowa) będzie odpowiedzialny za przetwarzanie Twoich potrąceń podatkowych i składek na ubezpieczenie społeczne oraz za ich odprowadzanie do HMRC w Twoim imieniu.
Jeżeli nie podlegasz przepisom IR35, możesz kontynuować działalność za pośrednictwem swojej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i wypłacać sobie wynagrodzenie w formie kombinacji wynagrodzenia i dywidend.
HMRC wdroży reformy w sektorze prywatnym 6 kwietnia 2021 r. i będą miały zastosowanie te same zasady.
Bardziej szczegółowe informacje na temat przepisów można uzyskać tutaj .
Schematy unikania płacenia podatków
Niestety, wraz ze zmianami dotyczącymi pozapłacowych usług w sektorze prywatnym, które mają wejść w życie od kwietnia 2021 r., liczba oszustw mających na celu unikanie płacenia podatków skierowanych przeciwko kontrahentom będzie tylko wzrastać.
Obecnie ważniejsze niż kiedykolwiek jest przeprowadzenie dokładnej analizy i upewnienie się, że korzystasz wyłącznie z usług dostawców spełniających wymogi.
Pośrednicy zagraniczni (lub programy unikania opodatkowania) maksymalizują dochód netto kontrahentów, pomagając im uniknąć płacenia odpowiedniej kwoty podatku i składek na ubezpieczenia społeczne. W ramach tych programów kontrahenci otrzymują niewielką pensję, która jest opodatkowana, a reszta jest wypłacana za pośrednictwem portalu z ofertami pracy, programu pożyczkowego lub funduszu powierniczego, który jest nieopodatkowany. Programy te są tworzone z myślą o tym, że pracownik nigdy nie spłaci pożyczki, a zatem w oczach HMRC dochód ten jest taki sam jak zwykła pensja i powinien być opodatkowany.
Ostatecznie to Ty decydujesz, z którego dostawcy usług skorzystasz, jednak HMRC traktuje unikanie płacenia podatków bardzo poważnie (o czym świadczy opłata za pożyczkę) i jeśli okaże się, że korzystałeś z usług któregoś z nich, będziesz zobowiązany do zwrotu każdego grosza należnego podatku.
Więcej informacji o tym, jak rozpoznać schemat unikania płacenia podatków i jakie kary za to grożą, znajdziesz tutaj .
Opłata za pożyczkę
Opłata pożyczkowa to środek mający na celu zwalczanie unikania opodatkowania, wprowadzony w ustawie finansowej z 2016 r. jako sposób, w jaki HMRC może odzyskać niedopłacone podatki od pracowników, którzy w przeszłości korzystali z ukrytego systemu wynagrodzeń lub systemu unikania opodatkowania.
HMRC ma prawo do odzyskania niedopłaconego podatku już od 9 grudnia 2010 roku, co spowodowało, że niektórzy kontrahenci stanęli w obliczu wysokich rachunków podatkowych. Jeśli podejrzewasz, że w przeszłości mogłeś skorzystać z oszustwa podatkowego, zalecamy natychmiastowy kontakt z HMRC w celu uregulowania zaległych zobowiązań podatkowych .
Podróże i utrzymanie
Wcześniej firmy parasolowe mogły pozwalać pracownikom na ubieganie się o ulgi podatkowe za wiele wydatków oprócz kosztów podróży i utrzymania, ale obecnie nie jest to już możliwe.
Istotne zmiany w przepisach, które weszły w życie od kwietnia 2016 r. oznaczają, że jeśli w trakcie trwania umowy jesteś pod nadzorem, kierownictwem i kontrolą , nie możesz już ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu kosztów podróży i utrzymania.
Zmiany wprowadzono, ponieważ urząd skarbowy HMRC uznał, że wielu pracowników zatrudnionych w ramach umów parasolowych działa w podobny sposób jak pracownicy zatrudnieni na stałe, z tą różnicą, że pracownicy zatrudnieni na stałe nie mogą korzystać z ulg podatkowych.
Należy zachować szczególną ostrożność w przypadku firm parasolowych, które reklamują możliwość ubiegania się o zwrot ogromnych kwot wydatków, lub dostawców, którzy wywierają na Ciebie presję, abyś ubiegał się o zwrot wydatków; najprawdopodobniej nie są oni uczciwi.
Jak wybrać firmę parasolową
Jeśli znasz przepisy IR35, dopiero zaczynasz zawierać umowy lub dopiero chcesz się zorientować, czy to rozwiązanie jest dla Ciebie, te proste kroki pomogą Ci zidentyfikować zgodnego z przepisami i wiarygodnego dostawcę.
Zawsze szukaj akredytacji FCSA
Prostym wskaźnikiem etycznego działania firmy parasolowej na rynku jest logo lub akredytacja FCSA. FCSA jest niezależnym audytorem firm parasolowych i księgowych kontraktowych, który zapewnia przestrzeganie przez nie przepisów HMRC i brytyjskiego prawa podatkowego.
Korzystanie z usług firmy parasolowej akredytowanej przez FCSA zapewni Ci możliwość pracy tymczasowej z pełnym spokojem ducha, że Twoje wynagrodzenie zostanie przetworzone zgodnie z przepisami. Firma parasolowa dopilnuje, aby prawidłowa i zgodna z prawem kwota podatku i składek na ubezpieczenia społeczne zostały przesłane do HMRC w Twoim imieniu. Nigdy nie spotkasz się z nieoczekiwanym rachunkiem podatkowym.
Uważaj na firmy oferujące wysokie wynagrodzenie netto
Pomimo wprowadzenia opłaty za pożyczkę, praktyki unikania płacenia podatków, skierowane do zleceniobiorców i freelancerów, są nadal powszechne. Na przykład, w raporcie Spotlight 54 niedawno zwrócono uwagę na gwałtowny wzrost liczby praktyk unikania płacenia podatków, wymierzonych w pracowników powracających do NHS w celu walki z pandemią COVID-19.
Jeśli pracujesz za pośrednictwem firmy parasolowej w Wielkiej Brytanii, powinieneś płacić podatek dochodowy i składki na ubezpieczenia społeczne, których łączna wysokość przekracza 10%. W związku z tym zatrzymanie 90% jest niemożliwe, a firma nie przetwarza wynagrodzeń zgodnie z prawem.
Jeśli widzisz firmę parasolową reklamującą się jako „90% wynagrodzenia netto”, jest to najprawdopodobniej oszustwo mające na celu unikanie płacenia podatków, co może przysporzyć Ci wielu kłopotów z HMRC.
Przeprowadź dokładną analizę due diligence
Nie sposób przecenić wagi przeprowadzenia dokładnej analizy due diligence każdego dostawcy, z usług którego rozważasz skorzystać. HMRC nasila swoje wysiłki, aby karać każdego, kto korzysta z oszustw podatkowych, i nie warto podejmować takiego ryzyka. Poza poszukiwaniem akredytacji FCSA, oto kilka innych kluczowych pytań, które warto rozważyć:
- Czy spółka parasolowa ma siedzibę w Wielkiej Brytanii i czy wszystkie jej operacje są prowadzone w Wielkiej Brytanii?
- Czy firma ma dobre opinie w Internecie, czy inni kontrahenci mieli problemy z procesem naliczania wynagrodzeń lub dostawcą?
- Większość zgodnych z przepisami firm parasolowych zapewni Ci ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej pracodawcy, ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej i ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej – czy ubezpieczenia te są wliczone w usługę?
- Czy HMRC nadał im numer referencyjny programu (SRN)? Jeśli tak – należy ich unikać za wszelką cenę. HMRC nada numer SRN podejrzanym przypadkom unikania płacenia podatków, podczas gdy będą one dalej badane.
- Czy cieszą się dobrą reputacją w branży i czy znajdują się na listach preferowanych dostawców agencji lub listach zatwierdzonych dostawców?
Zrozum potrącenia, które będą potrącane z Twojego wynagrodzenia
Jedynym sposobem, w jaki firma parasolowa przestrzegająca zasad może konkurować na rynku, jest pobierana przez nią tygodniowa lub miesięczna marża. Standardowa marża wynosi od 15 do 25 funtów tygodniowo, ale możesz znaleźć lepszą ofertę, jeśli dostawca prowadzi specjalną promocję wprowadzającą.
Pracując za pośrednictwem firmy parasolowej, będziesz opodatkowany jak zwykły pracownik, a firma parasolowa będzie w Twoim imieniu przesyłać do HMRC Twój podatek dochodowy i składki na ubezpieczenia społeczne. Zobaczysz również dodatkowe odliczenia kosztów zatrudnienia (składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne i składka na naukę zawodu) oraz wynagrodzenie urlopowe – wszystkie te potrącenia są odliczane od stawki za oddelegowanie.
Marża to jedyny czynnik, który wpłynie na wysokość Twojego wynagrodzenia netto, i to maksymalnie o kilka funtów! Odliczenia podatkowe nie będą się różnić między dostawcami, ponieważ są one ustalane na podstawie Twojego kodu podatkowego, który HMRC prześle wybranemu dostawcy po rejestracji.
Zanim zarejestrujesz się w firmie parasolowej, otrzymasz od niej zestawienie dochodów netto , które pokaże Ci odliczenia, jakich możesz się spodziewać po rozpoczęciu otrzymywania płatności za jej pośrednictwem. Dobra firma parasolowa szczegółowo wyjaśni Ci te odliczenia podatkowe i upewni się, że rozumiesz, do czego służą.
Więcej informacji na temat potrąceń, jakie firmy parasolowe będą stosować zgodnie z przepisami, znajdziesz na naszym blogu .
Zawsze wybieraj dostawcę, który jest kompetentny i przekazuje informacje
Istnieje wiele przepisów dotyczących zawierania umów, które mogą być mylące, zwłaszcza dla osób początkujących w branży. Dlatego niezwykle ważne jest, aby zarejestrować się u dostawcy, który może służyć radą i informacjami od samego początku i przez cały okres współpracy.
Zanim zarejestrujesz się w firmie parasolowej, sprawdź jej stronę internetową i publikowane przez nią treści. Czy strona internetowa i artykuły na blogu są informacyjne i zawierają szczegółowe wskazówki dotyczące przepisów prawnych dotyczących wykonawców?
Zalecamy również, aby przed rejestracją zadać wybranemu podmiotowi wszelkie pytania. Zgodna z przepisami firma parasolowa chętnie poświęci czas na przeanalizowanie Twoich pytań i upewni się, że masz zaufanie do oferowanych usług i firmy, zanim się zarejestrujesz.
Co się dzieje po dołączeniu do firmy parasolowej?
Po zarejestrowaniu się w firmie parasolowej, Twoje bieżące obowiązki administracyjne są minimalne.
Otrzymasz umowę o pracę
Firma parasolowa prześle Ci umowę o pracę, którą będziesz musiał przeczytać i podpisać. Będzie również wymagać wyraźnej kserokopii Twojego dowodu osobistego i dokumentów potwierdzających prawo do pracy, które muszą mieć, aby móc legalnie wypłacać Ci wynagrodzenie.
Prześlij swoje arkusze czasu pracy
W zależności od harmonogramu płatności, co tydzień/miesiąc będziesz przesyłać podpisaną kopię swojego arkusza czasu pracy do swojej firmy parasolowej. Firma ta wystawi w Twoim imieniu fakturę dla Twojej agencji rekrutacyjnej lub klienta końcowego za wykonaną pracę.
Otrzymasz zapłatę po odliczeniu podatku
Spółka parasolowa zajmie się rozliczeniem Twoich odliczeń podatkowych, które zostaną przekazane do HMRC w Twoim imieniu, a Twoje wynagrodzenie netto zostanie przelane na Twoje konto bankowe.
Czy jesteś gotowy zarejestrować się w firmie parasolowej akredytowanej przez FCSA?
Jeśli chcesz zarejestrować się w firmie parasolowej, zgodnej z przepisami FCSA i akredytowanej przez FCSA – dobrze trafiłeś! Umbrella Company UK oferuje łatwą konfigurację i bezproblemową obsługę kadrowo-płacową dla zleceniobiorców i freelancerów w Wielkiej Brytanii. Nasz zespół ekspertów zapewni Ci doradztwo i wsparcie przez cały okres współpracy z nami.
Aby otrzymać bezpłatną ilustrację do zapłacenia w domu lub rozpocząć proces rejestracji , zadzwoń do naszego przyjaznego zespołu pod numer 01707 669023 .
Nie możemy się doczekać rozmowy z Tobą!
