Rok podatkowy 2019/20 rozpoczął się w sobotę, 6 kwietnia 2019 r. Jako podwykonawca powinieneś być świadomy pewnych zmian (niektóre z nich weszły w życie 1 kwietnia ), ponieważ mogą one Ciebie dotyczyć.
Co się zmienia w nowym roku podatkowym?
Opłata pożyczkowa z 2019 r
Opłata pożyczkowa za rok 2019 weszła w życie 6 kwietnia. Jest to opłata podatkowa naliczana od wszystkich znanych i niespłaconych pożyczek z tytułu ukrytych wynagrodzeń, dokonanych między 6 kwietnia 1999 r. a 5 kwietnia 2019 r.
25 marca 2019 r. Ministerstwo Skarbu opublikowało raport dotyczący wpływu opłaty pożyczkowej z 2019 r. W raporcie podkreślono negatywny wpływ opłaty pożyczkowej na podatników znajdujących się w trudnej sytuacji. Mimo to Ministerstwo Skarbu nadal kontynuuje jej wdrażanie.
Aktualizacja z listopada 2019 r. – długo oczekiwany drugi przegląd opłaty pożyczkowej został przełożony. Przegląd, kierowany przez sir Amyasa Morse'a, miał na celu ocenę, czy opłata pożyczkowa była właściwym sposobem postępowania z osobami, które unikały płacenia podatków poprzez ukryte wynagrodzenia i programy pożyczkowe w okresie od 6 kwietnia 1999 r. do 5 kwietnia 2019 r.
Kwota wolna od podatku
Od 6 kwietnia kwota wolna od podatku (z wyłączeniem Szkocji) wzrosła z 11 850 funtów do 12 500 funtów. To obniży podatek dochodowy dla przeciętnego podatnika o 130 funtów rocznie, a zatem wzrośnie kwota wolna od podatku.
Jeśli jesteś w związku małżeńskim lub partnerskim, a dochód Twojego partnera jest niższy od kwoty wolnej od podatku, może on ubiegać się o ulgę małżeńską. Jeśli będzie mógł się o nią ubiegać, niewykorzystana kwota wolna od podatku (do maksymalnej kwoty 1250 funtów za rok podatkowy 2019/20) zostanie Ci przekazana. Może to skutkować oszczędnością podatkową do 250 funtów.
Dowiedz się więcej o zasiłku małżeńskim i o tym, jak się o niego ubiegać.
Progi stawki podstawowej i wyższej
Po wykorzystaniu kwoty wolnej od podatku, podstawowa stawka podatku dochodowego obowiązuje od wszystkich dochodów w wysokości od 12 501 do 37 500 funtów. Próg wyższej stawki (40% podatku dochodowego) wzrósł o 3650 funtów – z 46 350 do 50 000 funtów, co uwzględnia kwotę wolną od podatku.
W roku podatkowym 2019/20 podatek dochodowy w wysokości 40% będzie naliczany od wszystkich dochodów powyżej 50 000 GBP – wliczając kwotę wolną od podatku.
Na przykład: jeśli zarabiasz 48 000 funtów rocznie, od 6 kwietnia nie będziesz już miał dochodu objętego wyższą stawką podatku. Kwota 12 500 funtów jest wolna od podatku, a pozostałe 35 500 funtów podlega podstawowej stawce podatku dochodowego (20%).
Szkocki podatek dochodowy
Rząd Szkocji ogłosił zmiany w progach podatkowych dla szkockich podatników. Wszelkie dochody osiągnięte między progami będą opodatkowane według odpowiedniej stawki podatkowej obowiązującej w Szkocji. Poniżej przedstawiono zaktualizowane progi podatkowe:
| Pasmo podatkowe | Stawki podatkowe | Progi i stawki podatkowe na rok podatkowy 2019/20 |
| Stawka początkowa | 19% | £12,500 – £14,549 |
| Stawka podstawowa | 20% | £14,550 – £24,944 |
| Mediator | 21% | £24,945 – £43,430 |
| Wyższa stawka | 41% | £43,430 – £150,000 |
| Dodatkowa stawka | 46% | Ponad 150 000 funtów |
Progi ubezpieczenia społecznego
Wraz ze wzrostem progów stawek podatku dochodowego rosną również progi składek na ubezpieczenie społeczne dla pracodawców i pracowników.
| Typ NI | Wskaźnik | Zyski 2019/20 | Zyski 2018/19 |
| Klasa 1 – ubezpieczenie społeczne pracowników | 12% | £8,632 – £50,000 | £8,424 – £46,350 |
| 2% | Ponad 50 000 funtów | Ponad 46 350 funtów | |
| Klasa 2 – pracodawcy NI | 13.8% | Ponad 8632 funtów | Ponad 8424 funtów |
Krajowa płaca minimalna
Krajowa płaca minimalna wzrosła od 1 kwietnia. Dla osób powyżej 25. roku życia stawka ta wzrosła z 7,83 funta do 8,21 funta za godzinę.
Dożywotni dodatek emerytalny
Kwota dożywotnia to maksymalna kwota, jaką można wypłacić z programu emerytalnego bez ponoszenia dodatkowych opłat podatkowych – wynosi ona 25%, jeśli wypłata jest dokonywana w formie dochodu.
Zgodnie ze wskaźnikiem inflacji kwota oszczędności emerytalnych wzrosła z 1 030 000 funtów do 1 055 000 funtów 6 kwietnia.
Emerytury pracownicze (automatyczne zapisywanie)
Od 6 kwietnia minimalna kwota wpłat na pracownicze konto emerytalne z automatycznym zapisem wzrosła. Łączna kwota wpłat pracownika i pracodawcy musi wynosić co najmniej 8% kwalifikujących się zarobków pracownika.
| Data wejścia w życie | Całkowity minimalny wkład | Minimalna składka pracodawcy | Resztę dokładają pracownicy |
| Aktualny | 5% | 2% | Do 3% |
| 6 kwietnia 2019 | 8% | 3% | Do 5% |
Istnieją jednak pewne limity kwoty wpłat wolnych od podatku, jakie możesz dokonać.
| Limity składek emerytalnych 2018/19 | Limity składek emerytalnych 2019/20 | |
| Roczny limit wpłat wolnych od podatku | £40,000 | £40,000 |
| Dożywotnia kwota wolna od podatku | £1,030,000 | £1,055,000 |
Dobre wieści dla wykonawców
Większość podatników zaoszczędzi na podatkach w roku podatkowym 2019/20 ze względu na wzrost od 6 kwietnia kwoty wolnej od podatku, stawki podstawowej i progów stawek wyższych.
Jednak kontrahenci z sektora prywatnego powinni pamiętać, że od 6 kwietnia 2020 r. duże i średnie organizacje z sektora prywatnego będą odpowiedzialne za określanie statusu IR35 umów o pracę swoich kontrahentów.
Wypróbuj nasz kalkulator dla wykonawców , aby oszacować swój potencjalny dochód netto w roku podatkowym 2019/20 dzięki naszej usłudze „Umbrella Company”. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bardziej spersonalizowaną wycenę i zestawienie naszych usług.
