IR35, alebo off-payroll, ako sa teraz bežne označuje, vstúpil do platnosti v apríli 2000 ako spôsob, akým HMRC vyberal dane a príspevky do národného poistenia (NIC) od maskovaných zamestnancov.
Zamaskovaný zamestnanec je pracovník, ktorý poskytuje svoje služby klientom prostredníctvom sprostredkovateľa – napríklad spoločnosti s ručením obmedzeným – ktorý by inak bol zamestnancom, ak by sa použil sprostredkovateľ. Keďže väčšina dodávateľov, ktorí pôsobia prostredníctvom spoločností s ručením obmedzeným, sú jedinými riaditeľmi a akcionármi, nazývajú sa osobné spoločnosti poskytujúce služby (PSC). Pred rokom 2017 si všetci dodávatelia, ktorí pracujú prostredníctvom JKM, mohli určiť svoj status IR35 a legálne ušetriť na dani z príjmu a národnom poistení ako spoločnosť poskytujúca službu spoločnosti koncových klientov.
HMRC dospel k záveru, že príliš veľa jednotlivcov s PSC fungovalo podobne ako zamestnanci a vyhýbali sa plateniu správnej sumy daní a NIC. V dôsledku toho bola v apríli 2017 zavedená mimomzdová agenda vo verejnom sektore s cieľom riešiť toto vnímané vyhýbanie sa daňovým povinnostiam prostredníctvom využívania sprostredkovateľov vo verejnej sfére. Zavedením legislatívy sa presunula zodpovednosť za určovanie zamestnaneckého postavenia z jednotlivca pracujúceho cez sprostredkovateľa na klienta verejného sektora, ktorý ho zamestnáva.
Reforma mimo mzdovej agendy tiež prinútila poplatníka (zvyčajne konečný klient verejného sektora alebo personálnu agentúru) zodpovedať za účtovanie a platenie dane z príjmu a NIC do HMRC v mene pracovníka. Keďže väčšina zmluvných úloh vo verejnom sektore spadá kvôli povahe práce do IR35, najlepšími mzdovými možnosťami vo verejnom sektore sú teraz zastrešujúce spoločnosti alebo agentúra PAYE.
