Od 6. apríla 2016 úrad pre dohľad, riadenie a kontrolu (SDC) obmedzil daňové úľavy, ktoré si môžu uplatniť dodávatelia pracujúci prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti. Náš blog vysvetľuje, aké výdavky si môžete uplatniť prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti.
Aké výdavky si môžu zamestnanci zastrešujúcej spoločnosti uplatniť?
Ak ste v oblasti zmluvného zaobstarávania nováčikom alebo ste zvyknutí fungovať prostredníctvom spoločnosti s ručením obmedzeným, jednou z prvých otázok, ktoré by ste mohli zvážiť, budú typy výdavkov, ktoré si môžete uplatniť prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti.
Pred aprílom 2016 mohli zamestnanci v rámci zastrešujúcich spoločností využívať širokú škálu výdavkov na zníženie svojich daní. Hoci to nie je vyčerpávajúci zoznam, tu sú niektoré z bežných vecí, na ktoré si dodávatelia uplatňovali daňové úľavy:
- Cestovanie
- Životné náklady
- Školenia a predplatné
- Ubytovanie
- Mobilný telefón
- Oblečenie alebo vybavenie
Významná zmena v nárokoch na preplatenie výdavkov zo strany zastrešujúcich dodávateľov vyplynula z pravidiel dohľadu, riadenia a kontroly (SDC), ktoré nadobudli účinnosť v apríli 2016. Vláda zaviedla túto legislatívu, pretože sa domnievala, že niekoľko zastrešujúcich organizácií zneužívalo pravidlá týkajúce sa cestovných a diétnych nákladov a mnohí dodávatelia konali podobným spôsobom ako stáli zamestnanci na plný úväzok.
Ak je práca, ktorú vykonávate, veľmi podobná pracovným postupom zamestnanca na trvalý pracovný pomer, budete podliehať dani z príjmu. V dôsledku toho si nebudete môcť uplatniť daňovú úľavu na cestovné a stravné výdavky.
Vláda zaviedla systém SDC s cieľom identifikovať zmluvných pracovníkov, ktorí nespravodlivo využívali daňové úľavy. Jeho konečným cieľom bolo zabezpečiť, aby zastrešujúci pracovníci pracujúci veľmi podobným spôsobom ako stáli zamestnanci nemohli využívať daňové úľavy – pretože stáli zamestnanci ich nemohli využívať.
Vzťahujú sa pravidlá iba na zamestnancov, ktorí sú členmi združenia?
Dodávatelia pôsobiaci prostredníctvom spoločnosti s ručením obmedzeným si môžu uplatniť širšiu škálu výdavkov. To, čo si však môžu skutočne uplatniť, závisí od ich statusu IR35.
Čo je to dohľad, riadenie a kontrola?
Jednoducho povedané, definície SDC sú:
- Dohľad – niekto dohliada na prácu alebo úlohu, aby sa zabezpečilo jej dokončenie na požadovanej úrovni. Dohľad sa uplatňuje aj vtedy, ak vám niekto pomáha rozvíjať vaše vedomosti a zručnosti.
- Pokyny – niekto vám dáva pokyny, ako by sa mala práca vykonávať. To zahŕňa aj koordináciu úlohy alebo projektu ako celku.
- Kontrola – niekto diktuje, aká práca sa má vykonať. Kontrola zahŕňa aj možnosť presunúť dodávateľa z jednej zákazky na druhú.
Ako sa určuje SDC?
Aby HMRC zistil, či sa na pracovníka vzťahuje SDC, pozrie sa na podmienky zamestnania. Napríklad, čo bolo dohodnuté ohľadom pracovnej pozície a spôsobu vykonávania práce. Toto sa určí testom alebo dotazníkom pre mobilných pracovníkov.
Čo sú to preplatené výdavky?
Napriek zmenám SDC týkajúcim sa výdavkov si stále môžete uplatniť nárok na preplatenie nákladov vynaložených vo vašej práci vo forme preplatených výdavkov. Preplatené výdavky sú daňovo oslobodené povolené obchodné výdavky, ktoré váš klient súhlasil uhradiť vopred. Napríklad, ak musíte cestovať mimo svojho hlavného pracoviska, váš klient môže súhlasiť s preplatením cestovných nákladov.
Spoločnosť Umbrella Company UK neumožňuje preplácanie výdavkov, ak však vaša spoločnosť áno, bude mať zavedený presný postup, ktorý budete musieť dodržiavať – upozorňujeme však, že sa to môže u jednotlivých poskytovateľov líšiť.
Dajte si pozor na nezákonné zastrešujúce spoločnosti, ktoré inzerujú vysoké nároky na výdavky
V Spojenom kráľovstve pôsobia stovky zastrešujúcich spoločností a trh je veľmi konkurenčný. Aby niektorí zastrešujúci poskytovatelia nalákali zákazníkov, môžu do vášho príkladu čistej mzdy zahrnúť aj výdavky, ktoré sú súčasťou vášho príjmu, čo ho zvyšuje. Po registrácii však možno zistíte, že si tieto výdavky nebudete môcť uplatniť, pretože podliehate dani SDC.
Žiaľ, existuje aj niekoľko poskytovateľov, ktorí nedodržiavajú predpisy a propagujú nelegálne modely, pričom sa zameriavajú najmä na zlé postupy v oblasti cestovných a diétnych príspevkov. Aby obišli legislatívu, budú tvrdiť, že sa na vás nevzťahuje SDC, aby mohli naďalej používať pravidlá týkajúce sa výdavkov, alebo sa dokonca pokúsia použiť platobné dojednania, ktoré nie sú v súlade s predpismi, ako napríklad úverové schémy.
Dávajte si pozor na zastrešujúce spoločnosti, ktoré vám umožňujú uplatňovať si vysoké nároky na preplatenie výdavkov. Je pravdepodobné, že dodávatelia pracujúci prostredníctvom zastrešujúcej spoločnosti podliehajú dani SDC, a preto si nemôžu uplatniť daňovú úľavu na každodenné výdavky.
Na výplatu miezd vždy používajte poskytovateľa, ktorý je v súlade s predpismi
Daňový úrad Spojeného kráľovstva (HMRC) v posledných rokoch zintenzívnil svoje úsilie o odstránenie daňových medzier a vrátenie nedoplatkov od dodávateľov, ktorí sa zapojili do daňových únikov . Dôrazne odporúčame použiť na spracovanie miezd poskytovateľa, ktorý je v súlade s predpismi, aby ste v neskorších rokoch nedostali vysoký daňový účet.
Ak máte záujem o registráciu v akreditovanej FCSA – už nehľadajte ďalej. Umbrella Company UK je zastrešujúca spoločnosť PAYE s viac ako 20-ročnými skúsenosťami v oblasti mzdovej agendy pre dodávateľov . Naše dodržiavanie predpisov HMRC je bezkonkurenčné a môžete si byť istí, že ste v dobrých rukách!
